風險評估程序

　　一、詢問詢問管理層和財務負責人(環(huán)球網(wǎng)校提供風險評估程序)

　　1.管理層關注的主要問題

　　如新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失、稅收新法規(guī)的實施以及經(jīng)營目標或戰(zhàn)略的變化等。

　　2.被審計單位發(fā)生的其他重要變化

　　如所有權結構、組織結構、內部控制的變化。

　　3.被審計單位最近的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　4.可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題。

　　二、分析

　　如使用了高度匯總的數(shù)據(jù)，分析結果可能僅初步顯示財務報表存在重大錯報風險，應連同識別重大錯報風險時獲取的其他信息一并考慮，了解并評價分析程序的結果。

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　　三、觀察和檢查

　　1.觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　2.檢查文件、記錄和內部控制手冊。

　　3.閱讀由管理層和治理層編制的報告。

　　4.實地察看生產(chǎn)經(jīng)營場所和廠房設備。

　　5.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)。

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