貨幣資金

　　貨幣資金包括：①庫存現(xiàn)金;②銀行存款;③其他貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金

　　主要內容：現(xiàn)金管理制度;現(xiàn)金的核算;現(xiàn)金的清查。

　　二、銀行存款

　　企業(yè)應設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應定期與其開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因。

　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內容

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。>>查看知識點

　　(二)其他貨幣資金的核算

　　為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)，貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金。本科目應按其他貨幣資金的種類設置明細科目。

　　環(huán)球網校小編推薦：

　　2018年初級會計職稱考試全程備考計劃表（建議收藏）

　　2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：未達賬項

　　2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：包裝物

　　環(huán)球網校友情提示：如果您在初級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習知識點：貨幣資金”要求參加2018年初級會計職稱考生學習并掌握知識點。