【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點解讀基金財務(wù)會計報告分析”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點，希望大家認真學習和復習，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年證券投資基金重點解讀基金財務(wù)會計報告分析的具體內(nèi)容如下：

　　第七章　基金的估值、費用與會計核算

　　第四節(jié)　基金財務(wù)會計報告分析

　　命題點一　基金財務(wù)會計報告分析的目的

　　基金財務(wù)會計報告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。

　　基金財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表和凈值變動表。附注包括重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明、報表重要項目的說明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。

　　一般而言，基金財務(wù)會計報告分析可以達到以下目的：評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況了解基金的投資狀況;預測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

　　命題點二　基金財務(wù)會計報表分析

　　(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析

　　股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=股票投資/基金資產(chǎn)凈值

　　債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=債券投資/基金資產(chǎn)凈值

　　銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金資產(chǎn)凈值的比例=現(xiàn)金類資產(chǎn)合計/基金資產(chǎn)凈值

　　某行業(yè)投資占股票投資的比例=該行業(yè)股票投資市值/股票投資總額

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析

　　在基金定期報告中，基金一般會披露本期利潤、本期已實現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均份額凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標。通過這些指標可以分析基金的盈利能力和分紅能力。

　　編輯推薦：

　　《證券市場基本法律法規(guī)》筆記匯總

　　證券市場基本法律法規(guī)知識點匯總

　　證券市場基本法律法規(guī)各章節(jié)考點匯總

　　證券市場基本法律法規(guī)重點知識點匯總

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點解讀基金財務(wù)會計報告分析”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。2017年證券投資基金重點解讀基金財務(wù)會計報告分析的具體內(nèi)容如下：

　　(三)基金收入情況分析

　　基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;投資收入包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。

　　(四)基金費用情況分析

　　基金費用一般包括管理人報酬、托管費、銷售服務(wù)費、交易費用、利息支出和其他費用。

　　(五)基金份額變動分析

　　一般來說，如果基金份額變動較大，對基金管理人的投資有不利影響：反之則有助于基金投資的穩(wěn)定。如果基金持有人中個人投資者較多，則該基金的規(guī)模相對會穩(wěn)定：反之則基金規(guī)模不太穩(wěn)定。但如果基金持有人中機構(gòu)投資者較多，表明機構(gòu)比較認可該基金的投資。

　　(六)基金投資風格分析

　　(1)持倉集中度分析;

　　(2)基金持倉股本規(guī)模分析;

　　(3)基金持倉成長性分析。

　　編輯推薦：

　　《證券市場基本法律法規(guī)》筆記匯總

　　證券市場基本法律法規(guī)知識點匯總

　　證券市場基本法律法規(guī)各章節(jié)考點匯總

　　證券市場基本法律法規(guī)重點知識點匯總

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:閱讀完證券論壇與廣大朋友一起交流學習，共求進步！