【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金會計(jì)核算”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關(guān)考試重點(diǎn)，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年證券投資基金重點(diǎn)解讀基金會計(jì)核算的具體內(nèi)容如下：

　　第七章　基金的估值、費(fèi)用與會計(jì)核算

　　第三節(jié)　基金會計(jì)核算

　　基金管理公司是證券投資基金會計(jì)核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　命題點(diǎn)一　基金會計(jì)核算的特點(diǎn)

　　(1)會計(jì)主體是證券投資基金。

　　(2)會計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會計(jì)核算均已細(xì)化到日。

　　(3)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　命題點(diǎn)二　基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　(1)證券交易及其清算的核算;

　　(2)持有證券的上市公司行為的核算;

　　(3)各類資產(chǎn)的利息核算：

　　(4)基金費(fèi)用的核算;

　　(5)開放式基金份額的核算：

　　(6)基金資產(chǎn)估值的核算;

　　(7)本期利潤及利潤分配的核算;

　　(8)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告：

　　(9)基金會計(jì)核算的復(fù)核。

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　　第七章　基金的估值、費(fèi)用與會計(jì)核算

　　第三節(jié)　基金會計(jì)核算

　　基金管理公司是證券投資基金會計(jì)核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、財(cái)簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　命題點(diǎn)一　基金會計(jì)核算的特點(diǎn)

　　(1)會計(jì)主體是證券投資基金。

　　(2)會計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會計(jì)核算均已細(xì)化到日。

　　(3)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　命題點(diǎn)二　基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　(1)證券交易及其清算的核算;

　　(2)持有證券的上市公司行為的核算;

　　(3)各類資產(chǎn)的利息核算：

　　(4)基金費(fèi)用的核算;

　　(5)開放式基金份額的核算：

　　(6)基金資產(chǎn)估值的核算;

　　(7)本期利潤及利潤分配的核算;

　　(8)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告：

　　(9)基金會計(jì)核算的復(fù)核。

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