2012年會計職稱考試真題及答案解析匯總

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　　(三)應(yīng)交營業(yè)稅：

　　1、計算應(yīng)交營業(yè)稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅

　　2、銷售不動產(chǎn)時：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅

　　3、交納營業(yè)稅：

　　借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交營業(yè)稅

　　貸：銀行存款

　　(四)應(yīng)交資源稅：

　　1、 對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交資源稅

　　2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交資源稅

　　3、交納資源稅：

　　借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交資源稅

　　貸：銀行存款

　　(五)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅：

　　1、計算應(yīng)交城市建設(shè)維護稅：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　2、交納城市維護建設(shè)稅：

　　借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　貸：銀行存款

　　(六)應(yīng)交教育費附加：

　　1、計算應(yīng)交教育費附加：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費――教育費附加

　　2、交納教育費附加：

　　借：應(yīng)交稅費――教育費附加

　　貸：銀行存款

　　(七)應(yīng)交土地增值稅：

　　1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交土地增值稅

　　2、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交土地增值稅

　　3、交納土地增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交土地增值稅

　　貸：銀行存款

　　(八)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅：

　　1、計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)交稅費――房產(chǎn)稅

　　――車船使用稅

　　――礦產(chǎn)資源補償稅

　　2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補償稅

　　借：應(yīng)交稅費――房產(chǎn)稅

　　――車船使用稅

　　――礦產(chǎn)資源補償稅

　　貸：銀行存款

　　(九) 應(yīng)交個人所得稅：

　　1、 計算代扣代交的職工個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬――工資

　　貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交個人所得稅

　　3、交納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

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   【合格標準】