(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“收回投資收到的現(xiàn)金”項目

　　該項且反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合營中的權(quán)益等投資收到的現(xiàn)金。收回債務(wù)工具實現(xiàn)的投資收益、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額不包括在本項目內(nèi)。

　　2.“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合營中的權(quán)益投資分回的現(xiàn)金股利和利息等，不包括股票股利。

　　注意：現(xiàn)金等價物屬于現(xiàn)金，不屬于投資活動。

　　3.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項目

　　該項目反映企業(yè)出售、報廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金(包括因資產(chǎn)毀損收到的保險賠償款)，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。如所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，則應在“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映。

　　4.“處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項目

　　該項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

　　5.“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除了上述各項目以外，所收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。比如，企業(yè)收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

　　6.“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)本期購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)實際支付的現(xiàn)金，以及用現(xiàn)金支付的應由在建工程和無形資產(chǎn)負擔的職工薪酬。

　　不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費。企業(yè)支付的借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

　　7.“投資支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)取得除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的權(quán)益工具、債務(wù)工具和合營中的權(quán)益投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用，但取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額除外。

　　注意：本項目就是對外投資(子公司單列)。

　　8.“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項目

　　該項目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。

　　9.“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除上述各項以外所支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如企業(yè)購買股票時實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，購買債券時支付的價款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息等。

　　(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　1.“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項，減去直接支付的傭金、手續(xù)費、宣傳費、咨詢費、印刷費等發(fā)行費用后的凈額。

　　注意：本項目相當于長期資本的籌資，出股票外還包括債券。

　　2.“取得借款收到的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款實際收到的現(xiàn)金。

　　3.“收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除上述各項目外所收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入等。

　　4.“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)支付的借款利息和債券利息在“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目反映，不包括在本項目內(nèi)。

　　5.“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。

　　注意：本項目包括支付的所有利息，與利息費用資本化、費用化無關(guān)。

　　6.“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目

　　該項目反映企業(yè)除上述各項目外所支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出，如融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費等。

　　(四)匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響

　　該項目反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與現(xiàn)金流量發(fā)生日即期匯率近似匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中的外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

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