現(xiàn)金流量概念

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供現(xiàn)金流量)由一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案所引起的在未來(lái)一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，稱(chēng)為現(xiàn)金流量。

　　其中現(xiàn)金收入稱(chēng)為現(xiàn)金流入量;

　　現(xiàn)金支出稱(chēng)為現(xiàn)金流出量。

　　現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額，稱(chēng)為現(xiàn)金凈流量。

　　在一般情況下，投資決策中的現(xiàn)金流量指現(xiàn)金凈流量(NCF)，這里的現(xiàn)金既包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣性資產(chǎn)，也可以指相關(guān)非貨幣資產(chǎn)(如原材料、設(shè)備等)的變現(xiàn)價(jià)值。

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　　計(jì)算題

　　1、A公司找到一個(gè)投資機(jī)會(huì)，該項(xiàng)目投資建設(shè)期為2年，營(yíng)業(yè)期5年，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目需固定資產(chǎn)投資750萬(wàn)元，分兩年等額投入。會(huì)計(jì)部門(mén)估計(jì)每年固定成本為(不含折舊)40萬(wàn)元，變動(dòng)成本是每件180元。固定資產(chǎn)折舊采用直線法，折舊年限為5年，估計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)估計(jì)各年銷(xiāo)售量均為40000件，單價(jià)250元/件。生產(chǎn)部門(mén)估計(jì)需要250萬(wàn)元的凈營(yíng)運(yùn)資本投資，在投產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入。為簡(jiǎn)化計(jì)算，假設(shè)沒(méi)有所得稅。要求計(jì)算各年的凈現(xiàn)金流量。

　　【答案】

　　NCF0=-375(萬(wàn)元)

　　NCF1=-375(萬(wàn)元)

　　NCF2=-250(萬(wàn)元)

　　NCF3-6=4×250-4×180-40=240(萬(wàn)元)

　　NCF7=240+250+50=540(萬(wàn)元)。

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