2020年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》章節(jié)講義第八章第二節(jié)增值稅的檢查
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第二節(jié)增值稅的檢查
知識點(diǎn)：增值稅會計科目的設(shè)置
“應(yīng)交稅費(fèi)”中與增值稅核算有關(guān)的明細(xì)科目
“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目
| 應(yīng)交增值稅 | 未交增值稅 | 預(yù)交增值稅 |
| 待抵扣進(jìn)項稅額 | 待認(rèn)證進(jìn)項稅額 | 待轉(zhuǎn)銷項稅額 |
| 增值稅留抵稅額 | 簡易計稅 | 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 |
| 代扣代交增值稅 |
知識點(diǎn)：銷項稅額的檢查
銷項稅額=銷售額×稅率
(一)一般銷售方式下銷項稅額的檢查
(二)視同銷售方式下銷項稅額的檢查
(三)包裝物銷售的檢查
(四)銷售額的檢查
知識點(diǎn)：進(jìn)項稅額的檢查
(一)進(jìn)項稅額抵扣憑證的審查
扣稅憑證：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等
如果企業(yè)未取得抵扣憑證，不得抵扣進(jìn)項稅額。
(二)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的檢查
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;
2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;
3.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價×11%(或13%)
4.從境外單位或者個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
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