2013年一建工程經(jīng)濟高頻失分點:現(xiàn)金流量表編制(4)
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多項選擇題
17.資本金現(xiàn)金流量表把()作為現(xiàn)金流出。
A.資本金抽回
B.稅金
C.借款本金償還
D.支出
E.利息支付
18.()是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素，也是進行工程經(jīng)濟分析的最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
A.利潤
B.稅金
C.經(jīng)營成本
D.投資
E.營業(yè)收入
19.補貼收入包括()以及財政扶持給予的其他形式的補貼。
A.定額補貼
B.先征后返的增值稅
C.政府補助
D.先征后返的營業(yè)稅
E.利息貼息
20.建設(shè)項目評價中的總投資是()之和。
A.建設(shè)投資
B.建設(shè)期利息
C.流動資金
D.工程成本
E.期間費用
21.流動資產(chǎn)一般包括()。
A.存貨
B.預(yù)付賬款
C.應(yīng)收賬款
D.預(yù)收賬款
E.庫存現(xiàn)金
22.流動負債一般包括()。
A.存貨
B.預(yù)付賬款
C.應(yīng)付賬款
D.預(yù)收賬款
E.庫存現(xiàn)金
23.下列屬于從銷售收入中扣除的稅金的是()。
A.關(guān)稅
B.營業(yè)稅
C.增值稅
D.消費稅
E.土地使用稅
24.項目經(jīng)濟評價時，若以總成本費用為基礎(chǔ)計算經(jīng)營成本，則應(yīng)從總成本費用中扣除的費用項目有()。
A.折舊費用
B.銷售費用
C.管理費用
D.攤銷費用
E.利息支出
25.用于技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的現(xiàn)金流量分析包括()。
A.燃料及動力費
B.設(shè)備折舊
C.外購原材料
D.營業(yè)稅
E.修理費
【答案】
單項選擇題
1.B2.A3.D4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C11.C12.A13.B14.B15.Dl6.B
多項選擇題
17.CE18.BCDE19.AB20.ABC21.ABCE22.CD23.BCD24 ADE25 ARCE
【解析】
1.投資現(xiàn)金流量表是以技術(shù)方案為一獨立系統(tǒng)進行設(shè)置的。它將技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。
資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計算的基礎(chǔ)。資本金現(xiàn)金流量表把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力。
投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)，用以計算投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。
9.技術(shù)方案資本金以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20%(經(jīng)特別批準，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達到35%以上)。
10.技術(shù)方案資本金(即項目權(quán)益資金)是指在技術(shù)方案總投資中，由投資者認繳的出資額，對技術(shù)方案來說是非債務(wù)性資金，技術(shù)方案權(quán)益投資者整體(即項目法人)不承擔這部分資金的任何利息和債務(wù);投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。
13.經(jīng)營成本一總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出或經(jīng)營成本一外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用。
15.技術(shù)方案現(xiàn)金流量表中的營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
20.建設(shè)項目評價中的總投資是：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金之和。其中，建設(shè)投資是指技術(shù)方案按擬定建設(shè)規(guī)模(分期實施的技術(shù)方案為分期建設(shè)規(guī)模)、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進行建設(shè)所需的投入;建設(shè)期利息包括銀行借款和其他債務(wù)資金的利息，以及融資中發(fā)生的手續(xù)費、承諾費、管理費、信貸保險費等其他融資費用;流動資金系指運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。
25.經(jīng)營成本是工程經(jīng)濟分析的專用術(shù)語，主要用于技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價的現(xiàn)金流量分析。
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