第五章  金融企業(yè)的資本與負(fù)債業(yè)務(wù)

本章節(jié)知識(shí)結(jié)構(gòu)

第一節(jié)  金融企業(yè)的資本

第二節(jié)  我國(guó)金融企業(yè)的存款負(fù)債

第三節(jié)  金融企業(yè)的借入負(fù)債

本章內(nèi)容講解：

第一節(jié)  金融企業(yè)的資本

考核內(nèi)容：

金融企業(yè)資本的概念與職能

金融企業(yè)資本的概念――是指金融企業(yè)的投資人以現(xiàn)金或?qū)嵨锿度氲目晒┢溟L(zhǎng)期使用的經(jīng)營(yíng)資金和以后保留在金融企業(yè)的收益。

資本是金融企業(yè)抵御各類風(fēng)險(xiǎn)的最后屏障。

（二）金融企業(yè)的資本構(gòu)成

關(guān)系說(shuō)明：最低資本≤注冊(cè)資本＝發(fā)行資本＝實(shí)收資本

4、                                                  【歷年真題】  

（二）資本的職能：

1、營(yíng)業(yè)職能：

2、保護(hù)職能：資本的一大用途是彌補(bǔ)金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損，通常，金融企業(yè)對(duì)貸款預(yù)期損失以預(yù)提減值準(zhǔn)備金給予補(bǔ)償，給客戶提供一個(gè)承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人，債權(quán)人的利益得到保護(hù)。

3、管理職能：

金融監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)規(guī)定資本與資產(chǎn)數(shù)量的最低比例限制金融企業(yè)的貸款和投資的規(guī)模。

資本充足率是衡量金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全和金融監(jiān)管的重要標(biāo)志之一。

二、巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行業(yè)資本的原則要求

（一）巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景

 1、巴塞爾協(xié)議基于兩點(diǎn)建立：資本的規(guī)定、資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的關(guān)系；

 2、產(chǎn)生背景：杠桿作用、呆賬準(zhǔn)備、創(chuàng)新工具

（二）巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容

  1、巴塞爾協(xié)議的目的

    通過(guò)制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強(qiáng)國(guó)際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，同時(shí)通過(guò)確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國(guó)際銀行間存在的不平等競(jìng)爭(zhēng)。

  2、巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容

（1）資本構(gòu)成

①核心資本：實(shí)收資本（普通股、非積累優(yōu)先股）和公開(kāi)儲(chǔ)備

（資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)）；

②附屬資本：普通準(zhǔn)備金（呆賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)

（發(fā)行的長(zhǎng)期金融債券）。

（2）資本充足率≥8％；核心資本≥4％；附屬資本≤總資本50％。【10-真題】

（三）巴塞爾協(xié)議的修正和補(bǔ)充

1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律

三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架?！?0真題】

【例題】按照巴塞爾委員會(huì)1988年資本協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行核心資本充足率不應(yīng)低于(    )。

A．2％      B．4％     C．6％      D．8％

答案：B

解析：資本充足率≥8％；核心資本≥4％

【例題】以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三大支柱為主要特點(diǎn)的監(jiān)管框架是(    )提出來(lái)的。

A．1988年巴塞爾協(xié)議

B．1996年巴塞爾市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充協(xié)議

C．1997年有效銀行監(jiān)管核心原則

D．1999年巴塞爾新資本協(xié)議

答案：D

解析：1999年6月，巴塞爾委員會(huì)提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律三大支柱為主要特點(diǎn)的新資本協(xié)議框架。直至2004年6月26日，在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)5年的修訂后，巴塞爾新資本協(xié)議最終定稿。

三、我國(guó)金融企業(yè)資本的構(gòu)成與籌集

（一）資本的構(gòu)成

1、核心資本（金融企業(yè)可永久使用和支配的自有資金）

（1）實(shí)收資本：國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本；

（2）資本公積：溢價(jià)、捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)；

（3）盈余公積：稅后利潤(rùn)提取用于自我發(fā)展，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金；

法定盈余公積也可轉(zhuǎn)贈(zèng)資本――轉(zhuǎn)增以后留存企業(yè)的法定盈余公積不少于注冊(cè)資本的25%為限。

（4）未分配利潤(rùn)：金融企業(yè)以前年度實(shí)現(xiàn)的、但未分配的，稅后的凈利潤(rùn)，

又稱留成收益

（5）少數(shù)股權(quán)：指子公司的凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接、間接方式

歸屬于母公司的部分。

2、附屬資本（是金融企業(yè)資本的一種補(bǔ)充形式）

 （1）重估儲(chǔ)備：固定資產(chǎn)重估時(shí)，公允價(jià)與賬面價(jià)之間的差額，即增值。可轉(zhuǎn)入附屬資本，但列入部分，不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%

（二）影響資本需要量的因素

1、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素；2、信譽(yù)因素；3、經(jīng)營(yíng)因素；4、法律制度因素

（三）籌集資本的途徑、方式及其比較

1、內(nèi)部籌集資本――未分配利潤(rùn)，即：收益留成

優(yōu)點(diǎn)：（1）不必依靠市場(chǎng)；（2）不會(huì)削弱股東控制權(quán)；（3）股東免繳個(gè)人稅等

缺點(diǎn)：（1）受盈利能力限制；（2）收益留成方式受成本的制約――分紅政策的制定

2、外部籌集資本

方式：普通股、優(yōu)先股、資本性債券

普通股優(yōu)點(diǎn)：（1）無(wú)固定股息負(fù)擔(dān)（2）無(wú)固定的償還期

（3）籌資相對(duì)容易、規(guī)模大、提升金融企業(yè)自身信譽(yù)。

優(yōu)先股優(yōu)點(diǎn)：（1）可增加資本，又不分散原股東的控制權(quán)

（2）不承擔(dān)固定的債務(wù)負(fù)擔(dān)（3）使普通股股東獲得杠桿效益

（4）破產(chǎn)時(shí)，財(cái)產(chǎn)不夠可不用歸還優(yōu)先股。

資本性債券方式的優(yōu)點(diǎn)：

（1）不分散原有股東控制權(quán)

（2）發(fā)行手續(xù)簡(jiǎn)便，發(fā)行費(fèi)用低（3）債務(wù)利息固定，可稅前低扣；

（4）所籌集資金不繳納存款準(zhǔn)備金

3、我國(guó)金融企業(yè)外部常用的方式：

（1）財(cái)政撥款；（2）發(fā)行長(zhǎng)期資本債券；（3）股權(quán)融資