歷年稅務師真題及答案解析
瀏覽
收藏
2026年稅務師備考已開啟，我們整理了歷年稅務師真題及答案解析，供大家免費下載學習！
一、歷年稅務師真題及答案解析
大家可以點擊以下圖片免費下載pdf版歷年稅務師真題及答案解析：
歷年稅務師考試采取的機考形式，大家也可以通過在線題庫，免費練歷年真題：
部分文字版真題展示：
甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā) F 商品房項目(簡稱 F 項目)。
(1)2021 年 8 月通過出讓方式取得市區(qū)一宗土地用于開發(fā) F 項目，支付土地出讓金 21000 萬元，稅額 630 萬元，當年 10 月份開工建設，并于 2022 年 12 月份竣工，可售建筑面積 35000 ㎡。
(2)2022 年 3 月取得預售許可證，竣工驗收前預售 2000 ㎡，取得不含稅預售房款 6000 萬元。
(3)發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 32460 萬元。
(4)為建設 F 項目，向本地商業(yè)銀行貸款 4000 萬元，支付貸款利息合計 220 萬元(在建期間發(fā)生的利息支出160 萬元已計入開發(fā)成本，項目竣工后利息支出 60 萬元計入財務費用)，已取得金融機構貸款證明。
(5)截至 2024 年 2 月，銷售商品房面積 29500 ㎡(不含預售商品房面積)，取得不含稅銷售額 100300 萬元。預售的商品房竣工驗收后，交付業(yè)主，2024 年 3 月主管稅務機關要求甲公司針對 F 項目辦理土地增值稅清算。
假設計算增值稅的銷項稅額抵減沖減相應的土地成本，清算時與轉(zhuǎn)讓 F 項目有關的稅金為 554.65 萬元(不含增值稅)。當?shù)卣?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用準予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)F 項目土地增值稅清算時應稅收入為( )萬元。
A.106300
B.119000
C.107100
D.94500
【答案】A
【解析】應稅收入=6000+100300=106300(萬元)
(2)F 項目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本為( )萬元。
A.29070
B.27359.14
C.29214
D.27224.29
【答案】A
【解析】銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)
(3)F 項目土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用為( )萬元。
A.2546.82
B.2716.50
C.2624.85
D.2568.82
【答案】A
【解析】取得土地使用權支付的金額=(21000÷1.09+630)×90%=17906.45(萬元)
【提示】注意題目給出的條件，銷項稅額抵減沖減了土地成本。開發(fā)成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)開發(fā)費用=220×90%+(17906.45+29070)×5%=2546.82(萬元)
(4)F 項目土地增值稅清算時，甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A.11835.78
B.16371.38
C.15747.16
D.15757.06
【答案】D
【解析】轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=554.65(萬元)加計扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬元)
可以扣除項目的合計金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬元)。
增值額=106300-59473.21=46826.79(萬元)
增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%
應繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬元)
二、2026稅務師考試時間
2026年稅務師考試時間暫未確定，歷年1月左右中國人事考試網(wǎng)發(fā)布當年專業(yè)技術人員職業(yè)資格考試工作計劃，其中包含稅務師考試時間，4月-5月中國注冊稅務師協(xié)會發(fā)布當年報名通知，確定具體考試時間安排。
以下是近6年稅務師考試時間，以供大家參考：
2025年稅務師考試時間11月15日-16日
2024年稅務師考試時間11月2日-3日；
2023年稅務師考試時間11月18日-19日；
2022年稅務師考試時間11月19日-20日；
2021年稅務師考試時間11月13日-14日；
2020年稅務師考試時間11月7日-8日。
考生可以填寫文章頂部信息欄， 免費預約短信提醒服務，預約成功后，屆時會短信通知大家2026年稅務師報名時間、考試時間等重要信息，請及時預約。點擊查看詳情>>2026年稅務師考試報名時間及報名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。
備考必備：稅務師歷年真題資料免費領>>
新手必領：零基礎備考指南
備考必刷：免費在線題庫【模擬題、每日一練、知識點題目、歷年真題全覆蓋】
以上內(nèi)容是“歷年稅務師真題及答案解析”相關介紹！我們及時為考生提供稅務師教材大綱解讀、學習計劃、歷年考試真題及答案解析，考生可點擊下方按鈕免費下載學習。
最新資訊
- 2020-2025年稅務師《稅法二》歷年真題及答案解析免費下載2026-02-27
- 稅務師稅法一真題（2020-2025）詳細解析免費下載2026-02-27
- 2020-2025年稅務師《涉稅服務實務》歷年真題及答案解析完整版2026-02-27
- 免費下載2020-2025稅務師《涉稅服務相關法律》真題+完整答案解析2026-02-26
- 稅務師《財務與會計》歷年真題及答案解析(2020-2025)，備考必刷2026-02-26
- 稅務師歷年真題答案解析免費下載（2020-2025）2026-02-26
- 2026稅務師歷年真題及在線題庫免費練習入口2026-02-25
- 稅務師歷年真題答案解析電子版免費下載 附免費在線題庫2026-02-11
- 稅務師考試歷年真題電子版在哪里下載2026-02-02
- 稅務師沒有“注冊”二字還有必要考嗎?2026-01-26
打卡人數(shù)
