【摘要】2017年全國稅務師考試將于11月11日-12日舉行，為了考生更好的進行備考，環(huán)球網(wǎng)校小編特整理并發(fā)布“2017年稅務師《涉稅服務實務》第七章應交所得稅”以下內容分享應交所得稅的相關知識點，具體應交所得稅的高頻考點如下，希望對參加稅務師考試的考生有所幫助。

　　應交所得稅

　　1、(環(huán)球網(wǎng)校提供應交所得稅)企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅時：

　　借：所得稅費用等

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、實際繳納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款等

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　　溫馨提示：如果您在稅務師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為2017年稅務師《涉稅服務實務》第七章應交所得稅，供參加2017年稅務師考試的考生學習。

　　單項選擇題

　　1、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，12月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理(　)。

　　A.借：管理費用　　　　　　　　　　　　 260

　　貸：應付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

　　B.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　 260

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　　 260

　　C.借：所得稅　　　　　　　　　　　　　 260

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　　 260

　　D.借：應付職工薪酬　　　　　　　　　　 260

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅　　　 260

　　【答案】D

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