【摘要】2017年稅務(wù)師正在備考中，環(huán)球網(wǎng)校小編給大家整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(6月8日)”希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會(huì)給出干貨習(xí)題，請(qǐng)大家及時(shí)關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練【答案附第二頁】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是( )。

　　A.依照中國(guó)法律規(guī)定設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

　　B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

　　C.納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)可按合理的工資總額的2%計(jì)算扣除

　　D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　2、稅務(wù)師在2017年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2016年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2016年11月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括( )。

　　A.本年利潤(rùn)

　　B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　C.庫存商品

　　D.以前年度損益調(diào)整

　　3、編制現(xiàn)金流量表時(shí)，采用的直接法和間接法是針對(duì)(　　)。

　　A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

　　D.企業(yè)產(chǎn)生的所有現(xiàn)金流量

　　4、下列屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是( )。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.工程物資

　　C.預(yù)付賬款

　　D.無形資產(chǎn)

　　5、下列選項(xiàng)，不屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票是( )。

　　A.飲食業(yè)專用發(fā)票

　　B.機(jī)動(dòng)車專項(xiàng)修理發(fā)票

　　C.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù)

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】C

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　2、【答案】A

　　【解析】根據(jù)題意，其原來賬務(wù)處理如下：

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　貸：相關(guān)科目

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　3、【答案】A

　　【解析】編制現(xiàn)金流量表時(shí)，列報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種：直接法和間接法。

　　4、【答案】C

　　【解析】本題考查會(huì)計(jì)要素—資產(chǎn)知識(shí)點(diǎn)。資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。選項(xiàng)B、D屬于非流動(dòng)資產(chǎn);選項(xiàng)A，預(yù)收賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。

　　5、【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D屬于專業(yè)發(fā)票。

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