第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)熟悉增值稅的類型

　　(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　　(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

　　(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　(二)掌握增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

　　(四)掌握一般納稅人的登記管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

　　(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

　　(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

　　(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

　　(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍(六)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　(四)了解財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

　　(五)了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

　　(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

　　六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

　　了解增值稅幾種計(jì)稅方法

　　七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握銷項(xiàng)稅額

　　(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

　　(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

　　(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

　　八、簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算

　　(二)掌握“營改增”后簡易方法的計(jì)算

　　九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　十、特定企業(yè)的增值稅政策

　　了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政

　　策十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

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　　十二、申報(bào)與繳納

　　(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點(diǎn)

　　十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　　(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

　　(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　　(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

　　(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　　(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

　　附錄: 營業(yè)稅相關(guān)知識(shí)

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