私募投資基金服務(wù)業(yè)務(wù)管理辦法(試行)第五章基金估值核算服務(wù)
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“私募投資基金服務(wù)業(yè)務(wù)管理辦法(試行)第五章基金估值核算服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范”的新聞，為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)報考指南，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。私募投資基金服務(wù)業(yè)務(wù)管理辦法(試行)第五章基金估值核算服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范的具體內(nèi)容如下：
第五章 基金估值核算服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范
第三十二條【基本職責(zé)】從事私募基金估值核算服務(wù)的機(jī)構(gòu)(以下簡稱基金估值核算機(jī)構(gòu))的基本職責(zé)包括：開展基金會計(jì)核算、估值、報表編制，相關(guān)業(yè)務(wù)資料的保存管理，配合私募基金管理人聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)以及法律法規(guī)及服務(wù)協(xié)議規(guī)定的其他職責(zé)。
第三十三條【估值依據(jù)】基金估值核算機(jī)構(gòu)開展估值核算服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《證券投資基金會計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》以及協(xié)會的估值規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定?；鸸乐岛怂銠C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照基金合同和服務(wù)協(xié)議規(guī)定的估值方法、估值頻率、估值流程對基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行估值核算。
第三十四條【估值頻率】基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少保證在開放式基金申贖，封閉式基金擴(kuò)募、增減資等私募基金份額(權(quán)益)發(fā)生變化時進(jìn)行估值。
第三十五條【與托管人對賬】基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)協(xié)議、操作備忘錄或各方認(rèn)可的其他法律文本的約定與私募基金托管人核對賬務(wù)，由私募基金托管人對估值結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。
第三十六條【差錯處理】當(dāng)份額凈值計(jì)算出現(xiàn)錯誤時，基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正，采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大，并根據(jù)服務(wù)協(xié)議約定通知私募基金管理人依法履行披露及報告義務(wù)。
第三十七條【信息披露】基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合私募基金管理人按照服務(wù)協(xié)議的約定，及時、準(zhǔn)確地披露基金產(chǎn)品凈值，編制和提供定期報告等基金產(chǎn)品運(yùn)作信息。
第三十八條【附屬服務(wù)】在協(xié)會完成基金估值核算登記的服務(wù)機(jī)構(gòu)可以提供基金績效分析、數(shù)據(jù)報送支持等附屬服務(wù)。
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第五章 基金估值核算服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范
第三十二條【基本職責(zé)】從事私募基金估值核算服務(wù)的機(jī)構(gòu)(以下簡稱基金估值核算機(jī)構(gòu))的基本職責(zé)包括：開展基金會計(jì)核算、估值、報表編制，相關(guān)業(yè)務(wù)資料的保存管理，配合私募基金管理人聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)以及法律法規(guī)及服務(wù)協(xié)議規(guī)定的其他職責(zé)。
第三十三條【估值依據(jù)】基金估值核算機(jī)構(gòu)開展估值核算服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《證券投資基金會計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》以及協(xié)會的估值規(guī)則等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照基金合同和服務(wù)協(xié)議規(guī)定的估值方法、估值頻率、估值流程對基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行估值核算。
第三十四條【估值頻率】基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少保證在開放式基金申贖，封閉式基金擴(kuò)募、增減資等私募基金份額(權(quán)益)發(fā)生變化時進(jìn)行估值。
第三十五條【與托管人對賬】基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)協(xié)議、操作備忘錄或各方認(rèn)可的其他法律文本的約定與私募基金托管人核對賬務(wù)，由私募基金托管人對估值結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。
第三十六條【差錯處理】當(dāng)份額凈值計(jì)算出現(xiàn)錯誤時，基金估值核算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正，采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大，并根據(jù)服務(wù)協(xié)議約定通知私募基金管理人依法履行披露及報告義務(wù)。
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第三十八條【附屬服務(wù)】在協(xié)會完成基金估值核算登記的服務(wù)機(jī)構(gòu)可以提供基金績效分析、數(shù)據(jù)報送支持等附屬服務(wù)。
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