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償債能力計(jì)算

1、借款償還期（P_d）

借款償還期是指在國家財(cái)政及項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)條件下，以項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的可用于還本付息的資金（包括：利潤+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+其他項(xiàng)目收益）來償還借款本息所需要花費(fèi)的時(shí)間（以年為單位），它是反映工程項(xiàng)目償還借款能力和經(jīng)濟(jì)效益好壞的一個(gè)綜合性評(píng)價(jià)指標(biāo)。

借款償還期旨在計(jì)算最大償還能力，適用于盡快還款的項(xiàng)目，不適用于已約定借款償還期限的項(xiàng)目。對(duì)于已約定借款償還期限的項(xiàng)目，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項(xiàng)目的償債能力。

2、利息備付率（ICR）

利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的息稅前利潤(EBIT)與當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用(PI)的比值。該指標(biāo)從付息資金來源的充裕性角度，反映償付債務(wù)利息的保障程度和支付能力。利息備付率應(yīng)大于1，一般不宜低于2，并結(jié)合債權(quán)人的要求確定。

3、償債備付率(DSCR)

償債備付率是指在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息的資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額之比。該指標(biāo)從還本付息資金來源的充裕性角度，反映償付債務(wù)本息的保障程度和支付能力。償債備付率應(yīng)大于1，一般不宜低于1.3，并結(jié)合債權(quán)人的要求確定。

4、資產(chǎn)負(fù)債率（LOAR）

系指各期末負(fù)債總額(TL)與資產(chǎn)總額(TA)的比率，它反映了總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的。

5、流動(dòng)比率（CR）

是反映項(xiàng)目償還流動(dòng)負(fù)債能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)。

式中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金；

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款。

一般流動(dòng)比率可取1.2~2.0較為適宜。

6、速動(dòng)比率（QR）

是反映項(xiàng)目快速償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。

式中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨

速動(dòng)資產(chǎn)是指可以快速變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)。速動(dòng)比率最好在1.0~1.2之間較為合適，低于1則說明企業(yè)償債能力不強(qiáng)。速動(dòng)比率和流動(dòng)比率都是反映企業(yè)償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)。

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