2024年注會稅法高頻考點

更新時間：2024-04-10 10:03:21 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要根據(jù)歷年真題考點內(nèi)容，本文總結(jié)了2024年注會稅法高頻考點，包含增值稅的征稅范圍、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、增值稅的稅收優(yōu)惠、消費稅應納稅額的計算和稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。

根據(jù)歷年真題考點內(nèi)容，本文總結(jié)了2024年注會稅法高頻考點，包含增值稅的征稅范圍、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、增值稅的稅收優(yōu)惠、消費稅應納稅額的計算和稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。

2024年注會稅法高頻考點

【高頻考點1】稅法原則

【應試口訣】適用原則：4優(yōu)不及從命。

（一）稅法基本原則

內(nèi)容	含義
1.稅收法定原則（核心原則）	（1）稅收要件法定原則： ①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施； ②國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關(guān)法律的規(guī)定進行； ③征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規(guī)定，這種規(guī)定還應當盡量明確。
1.稅收法定原則（核心原則）	（2）稅務合法性原則（征管）：稅務機關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。
2.稅收公平原則	橫向公平——負擔能力相等的稅負相同
2.稅收公平原則	縱向公平——負擔能力不等的稅負不同
3.稅收效率原則	經(jīng)濟效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行；
3.稅收效率原則	行政效率：稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本
4.實質(zhì)課稅原則	實質(zhì)重于形式：應根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

（二）稅法適用原則

內(nèi)容	含義
1.法律優(yōu)位原則	基本理論是高位法優(yōu)于低位法（1）法律高于行政法規(guī) （2）行政法規(guī)高于規(guī)章（3）效力低的與效力高的沖突時，效力低的無效
2.法律不溯及既往原則	新法實施之前的行為不適用新法，只能沿用舊法
3.新法優(yōu)于舊法原則	新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法
4.特別法優(yōu)于普通法原則	對同一事項，兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。該原則打破了稅法效力等級的限制。
5.實體從舊、程序從新原則	實體性稅法不具備溯及力；程序性稅法在特定條件下具有一定的溯及力，對于新稅法公布實施之前發(fā)生、卻在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的納稅義務，原則上新稅法具有約束力
6.程序優(yōu)于實體原則	在訴訟發(fā)生時不因爭議而影響稅款的征收

【提示】判斷稅法基本原則和稅法適用原則的方法：有選擇才適用。

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