注會財務(wù)管理科目的計算量比較大，所以需要考生熟練背誦并使用各種計算公式！本文為大家分享注會財管公式大全，內(nèi)容涵蓋了各章節(jié)公式內(nèi)容。

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第二章 財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測

一、財務(wù)評價指標(biāo)

(一)短期償債能力比率

1.營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=長期資本-長期資產(chǎn)

2.流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債;

3.速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

4.現(xiàn)金比率=貨幣資金÷流動負(fù)債

5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債

(二)長期償債能力比率

1.資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債÷總資產(chǎn);

2.產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債÷股東權(quán)益;

3.權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

4.長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債÷(非流動負(fù)債+股東權(quán)益)

5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息支出

【提示1】息稅前利潤=利潤總額+利息費(fèi)用=凈利潤+所得稅費(fèi)用+利息費(fèi)用;

【提示2】分子中的利息費(fèi)用僅僅指利潤表中“費(fèi)用化”部分，分母的利息支出不僅包括計入利潤表的費(fèi)用化利息，還包括計入資產(chǎn)負(fù)債表的資本化利息，即“全部利息”。

6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷利息支出

【提示】此處分母的利息支出，和利息保障倍數(shù)的分母相同，即“全部利息”。

7.現(xiàn)金流量與負(fù)債比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷負(fù)債總額

(三)營運(yùn)能力比率

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款

【注意】營業(yè)收入為扣除折扣與折讓后的凈額;包括資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項目、應(yīng)收票據(jù)項目，需要把壞賬準(zhǔn)備加回來(即用未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額)。

2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷流動資產(chǎn);

3.營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷營運(yùn)資本;

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷資產(chǎn)總額

5.存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本(或營業(yè)收入)÷存貨

【說明】在短期償債能力分析或分解總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時，分子應(yīng)該用營業(yè)收入;如為了評估存貨管理的業(yè)績，分子應(yīng)該使用營業(yè)成本。

【提示1】在計算周轉(zhuǎn)率的時候，分子由于是時期數(shù)，為了配比，分母的時點(diǎn)數(shù)應(yīng)取期初期末平均(考試如果要求簡化計算，從其要求)。

【提示2】一般來說，計算出某項資產(chǎn)的年周轉(zhuǎn)率(次數(shù))，可以計算出該項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)，公式為：365÷資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

(四)盈利能力比率

1.營業(yè)凈利率=(凈利潤÷營業(yè)收入)

2.總資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷總資產(chǎn))

或=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

3.權(quán)益凈利率=凈利潤÷股東權(quán)益

或=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

【提示】要是上述的兩個結(jié)果相等，權(quán)益乘數(shù)的計算中，分子分母應(yīng)該取平均值，這也是杜邦分析體系的核心公式。

(五)市價比率

1.每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

2.市盈率(倍數(shù))=每股市價÷每股收益;

靜態(tài)市盈率=每股市價/當(dāng)期每股收益;

動態(tài)市盈率=每股市價/預(yù)期每股收益

3.每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益÷流通在外普通股股數(shù)

4.市凈率=每股市價÷每股凈資產(chǎn)

5.每股營業(yè)收入=營業(yè)收入÷流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)

6.市銷率=每股市價÷每股營業(yè)收入

【總結(jié)】除每股股利之外，其他指標(biāo)計算中，如果分子是時點(diǎn)數(shù)，分母的普通股取時點(diǎn)數(shù)(每股凈資產(chǎn));如果分子是時期數(shù)，分母的普通股取加權(quán)平均數(shù)(每股收益、每股營業(yè)收入)。

(六) 杜邦分析體系

權(quán)益凈利率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

總資產(chǎn)凈利率=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

權(quán)益凈利率=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)

二、管理用財務(wù)報表分析

(一)管理用資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)公式

1.經(jīng)營營運(yùn)資本=經(jīng)營性流動資產(chǎn)-經(jīng)營性流動負(fù)債

2.凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=經(jīng)營性長期資產(chǎn)-經(jīng)營性長期負(fù)債

3.凈負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)

4.凈經(jīng)營資產(chǎn)合計=經(jīng)營營運(yùn)資本+凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)=凈負(fù)債+股東權(quán)益

【提示】凈經(jīng)營資產(chǎn)合計又稱為凈投資資本。

(二)管理用利潤表的相關(guān)公式

凈利潤=經(jīng)營損益+金融損益

=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費(fèi)用

=稅前經(jīng)營利潤×(1-所得稅稅率)-利息費(fèi)用×(1-所得稅稅率)

(三)管理用現(xiàn)金流量表的相關(guān)公式

營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷

【提示】營業(yè)現(xiàn)金毛流量也稱為營業(yè)現(xiàn)金流量。

營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量 - 經(jīng)營營運(yùn)資本增加

實體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出=稅后經(jīng)營凈利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加

【提示】資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷

債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用 - 凈負(fù)債增加;股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配 - 股權(quán)資本凈增加

實體現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量

凈利潤=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費(fèi)用

【提示】對于管理用財務(wù)報表所涉及到的公式，請務(wù)必熟練掌握，這是后面第八章企業(yè)價值評估的基礎(chǔ)內(nèi)容。

三、財務(wù)預(yù)測

(一)外部融資額

外部融資額=營業(yè)收入增加×經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比-營業(yè)收入增加×經(jīng)營負(fù)債銷售百分比-可動用的金融資產(chǎn)-收益留存

【提示】留存收益=預(yù)計營業(yè)收入×預(yù)計營業(yè)凈利率×(1-預(yù)計股利支付率)

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