編輯推薦：2020年注會《審計(jì)》第四章歷年考情分析及高頻考點(diǎn)匯總

[內(nèi)容導(dǎo)航]

1.樣本設(shè)計(jì)階段

2.選取樣本階段

3.評價樣本結(jié)果階段

[考頻分析]

考頻:★★★

復(fù)習(xí)程度:理解掌握本考點(diǎn)。本考點(diǎn)是需要重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容,在客觀題和簡答題中均會涉及。

[高頻考點(diǎn)]審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用

一、樣本設(shè)計(jì)階段

1.確定測成目標(biāo)

2.定義總體

3.定義抽樣單元

4.定義偏差構(gòu)成條件

5.定義測試期間

二、 選取樣本階段

1.確定抽樣方法

(1)簡單隨機(jī)選樣(在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均適用) ;

(2)系統(tǒng)選樣(可以在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，在總體隨機(jī)分布時也可以適用于統(tǒng)計(jì)抽樣) ;

(3)隨意選樣(僅適用于非統(tǒng)計(jì)抽樣) ;

(4)整群選樣(通常不能在審計(jì)抽樣中使用)。

2.確定樣本規(guī)模

(1)影響樣本規(guī)模的因素有:可接受的信賴過度風(fēng)險、可容忍偏差率、預(yù)計(jì)總體偏差率、總體規(guī)模、 其他因素

(2)針對運(yùn)行頻率較低的內(nèi)部控制的考慮。

(3)確定樣本量。

3.選取樣本并對其實(shí)施審計(jì)程序

三、評價樣本結(jié)果階段

總體偏差率上限=風(fēng)險系數(shù)/樣本量

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