A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

【答案】D

【解析】業(yè)務(wù)招待費限額計算：(1200+400)×5‰=8(萬元)<20×60%=12(萬元);應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12(萬元);應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬元);應(yīng)納所得稅額=112×25%=28(萬元)。

【例題•單選題】某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2016年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元、成本費用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

A.7.00萬元

B.7.40萬元

C.7.61萬元

D.8.04萬元

【答案】D

【解析】370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)。

【例題•單選題】境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2016年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2016年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.12

B.14

C.18

D.36

【答案】A

【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100+(80-60)] ×10%=12(萬元)。

【例題•多選題】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )。

A.股息

B.利息

C.租金

D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

【答案】ABC

【例題•計算題】某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2016年取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額l60萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅l0萬元。計算該企業(yè)2016年度該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

【答案】境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=50×25%=12.5(萬元)，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(160+50)×25%-10=42.5(萬元)。