1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是 ( )。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 5‰的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除

C.向從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除

【答案】B

【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的 5‰，故選項(xiàng) A 錯誤。計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，故選項(xiàng) B 正確。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，故選項(xiàng) C 錯誤。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，其 40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，故選項(xiàng) D 錯誤。

【知識點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得每次收入的確定，說法不正確的是( )。

A.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)與第一次出版取得的稿酬合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】D

【解析】選項(xiàng) D：同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

【答案】A

【解析】工資、薪金所得，指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，受贈人無償受贈所得適用稅目( )。

A.偶然

B.勞務(wù)

C.其他

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】C

【解析】選項(xiàng) A，偶然所得是指個(gè)人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，選項(xiàng) B 勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)取得的所得，選項(xiàng) D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

【知識點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目，征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.單位全勤獎

B.參加商場活動中獎

C.出租閑置房屋取得的所得

D.國債利息所得

【答案】A

【解析】工資、薪金所得，指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。全勤獎屬于獎金，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

【知識點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目