2018年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：所得稅費用
瀏覽
收藏
所得稅費用
稅會為什么會有差異呢?
【舉例】甲公司和乙公司全年會計利潤均為1 000萬元。當(dāng)年乙公司“營業(yè)外支出”科目中有100萬元稅收罰款。
甲公司應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬元)
乙公司應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬元)
乙公司應(yīng)交所得稅=(1 000+100)×25%=275(萬元)
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
【提示1】當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
【提示2】遞延所得稅費用來源于暫時性差異。
【舉例】歡樂科技有限公司2014年年初開始對管理部門電子設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價為40萬元，假定無殘值，會計上采用兩年期直線法提取折舊。根據(jù)稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)最低折舊年限為4年。假定每年的稅前會計利潤為100萬元，所得稅率為25%。
【答案】
|
折舊差異 |
2014年 |
2015年 |
2016年 |
2017年 |
|
會計口徑 |
20 |
20 |
0 |
0 |
|
稅務(wù)口徑 |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
暫時性差異 |
10 |
10 |
-10 |
-10 |
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
2018年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：未達(dá)賬項
2018年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：包裝物
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在初級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱考試頻道或登陸初級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為考生提供“2018年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：所得稅費用”要求參加2018年初級會計職稱考生學(xué)習(xí)并掌握知識點。
最新資訊
- 2026年會計初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)思維導(dǎo)圖：法律主體2026-03-13
- 2026年初級會計法律基礎(chǔ)思維導(dǎo)圖，考點一目了然2026-03-13
- 2026年初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)核心考點匯總，可免費下載領(lǐng)取2026-03-11
- 2026年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》思維導(dǎo)圖已更新，速來下載2026-03-11
- 2026初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)《考前幾頁紙》，電子版速領(lǐng)2026-03-10
- 2026年初級會計考試《考前幾頁紙》，高頻考點沖刺速記版2026-03-09
- 2026年初級會計三色筆記，幫你節(jié)省一半時間2026-02-25
- 2026初會章節(jié)知識點：實務(wù)+經(jīng)濟(jì)法2026-02-24
- 2月打基礎(chǔ)!2026年初級會計知識點三色筆記2026-02-24
- 應(yīng)交稅費初會思維導(dǎo)圖2026年2026-02-24
打卡人數(shù)
