【摘要】環(huán)球網(wǎng)校證券頻道小編為考生整理發(fā)布《金融市場基本知識》重點梳理：國際開發(fā)機構人民幣債券的發(fā)行與承銷，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試！《金融市場基本知識》重點梳理：國際開發(fā)機構人民幣債券的發(fā)行與承銷的具體內容如下：

　　國際開發(fā)機構人民幣債券的發(fā)行與承銷

　　國際開發(fā)機構是指進行開發(fā)性貸款和投資的多邊、雙邊以及地區(qū)國際開發(fā)性金融機構。

　　國際開發(fā)機構人民幣債券(以下簡稱“人民幣債券”)是指國際開發(fā)機構依法在中國境內發(fā)行的、約定在一定期限內還本付息的、以人民幣計價的債券。

　　(一)審批體制

　　在中國境內申請發(fā)行人民幣債券的國際開發(fā)機構應向財政部等窗口單位遞交債券發(fā)行申請，由窗口單位會同中國人民銀行、國家發(fā)改委、中國證監(jiān)會等部門審核后，報國務院同意。國家發(fā)改委會同財政部，根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、外資外債情況、宏觀經(jīng)濟和國際收支狀況，對人民幣債券的發(fā)行規(guī)模及所籌資金用途進行審核。中國人民銀行對人民幣債券發(fā)行利率進行管理。

　　中國人民銀行負責對與人民幣債券發(fā)行和償還有關的人民幣賬戶和人民幣跨境支付進行管理。國家外匯管理局負責對與人民幣債券發(fā)行和償還有關的外匯專用賬戶及相關購匯、結匯進行管理。財政部及國家有關外債、外資管理部門，按照國務院分工對發(fā)債所籌資金發(fā)放的貸款和投資進行管理。

　　(二)發(fā)債機構應具備的基本條件

　　國際開發(fā)機構申請在中國境內發(fā)行人民幣債券應具備以下條件：第一，財務穩(wěn)健，資信良好，經(jīng)兩家以上(含兩家)評級公司評級，其中至少應有一家評級公司在中國境內注冊且具備人民幣債券評級能力，人民幣債券信用級別為AA級(或相當于AA級)以上;第二，已為中國境內項目或企業(yè)提供的貸款和股本資金在10億美元以上，經(jīng)國務院批準予以豁免的除外;第三，所募集資金用于向中國境內的建設項目提供中長期固定資產(chǎn)貸款或提供股本資金，投資項目符合中國國家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策和固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定。主權外債項目應列入相關國外貸款規(guī)劃。

　　(三)申請發(fā)行人民幣債券應提交的材料

　　國際開發(fā)機構申請在中國境內發(fā)行人民幣債券應提交以下材料：人民幣債券發(fā)行申請報告;募集說明書;近3年經(jīng)審計的財務報表及附注;人民幣債券信用評級報告及跟蹤評級安排的說明;為中國境內項目或企業(yè)提供貸款和投資情況;擬提供貸款和股本資金的項目清單及相關證明文件和法律文件;按照《中華人民共和國律師法》執(zhí)業(yè)的律師出具的法律意見書;與本期債券相關的其他重要事項。

　　(四)會計標準與法律要求

　　發(fā)行人民幣債券的國際開發(fā)機構應當按照中國企業(yè)會計準則編制財務報告，除非該國際開發(fā)機構所采用的會計準則經(jīng)中國財政部認定已與中國企業(yè)會計準則實現(xiàn)了等效。發(fā)行人民幣債券的國際開發(fā)機構的財務報告應當經(jīng)中國具有證券、期貨資格的會計師事務所進行審計，除非該國際開發(fā)機構所在國家或地區(qū)與中國財政部簽署了注冊會計師審計公共監(jiān)管等效協(xié)議。

　　國際開發(fā)機構發(fā)行人民幣債券須由按照《中華人民共和國律師法》執(zhí)業(yè)的律師進行法律認證，并出具法律意見書。

　　(五)債券的承銷

　　國際開發(fā)機構在中國境內公開發(fā)行人民幣債券應組成承銷團，承銷商應為在中國境內設立的具備債券承銷資格的金融機構。

　　(六)利率的確定

　　人民幣債券發(fā)行利率由發(fā)行人參照同期國債收益率水平確定，并由中國人民銀行核定。

　　(七)其他相關事項

　　人民幣債券發(fā)行結束后，經(jīng)相關市場監(jiān)督管理部門批準，可以交易流通。獲準發(fā)行人民幣債券的國際開發(fā)機構(以下簡稱“發(fā)行人”)應當遵循中國有關信息披露的法律規(guī)定，切實履行信息披露義務。發(fā)行人將發(fā)債所籌集的人民幣資金直接匯出境外使用的，應遵守中國人民銀行的有關規(guī)定。經(jīng)國家外匯管理局批準，國際開發(fā)機構發(fā)行人民幣債券所籌集的資金可以購匯匯出境外使用。

　　發(fā)行人應向國家外匯管理局說明購匯匯出境外使用的資金的真實用途，并定期向國家外匯管理局報備資金境外使用情況。發(fā)行人應按中國有關法律規(guī)定對發(fā)債閑置資金進行使用和管理。發(fā)行人為發(fā)債募集資金開立非居民人民幣專用賬戶的，應向中國人民銀行備案。發(fā)行人從境外調入人民幣資金用于人民幣債券還本付息的，應向中國人民銀行備案。發(fā)行人從境外調入外匯資金用于人民幣債券還本付息、使用境內人民幣債券發(fā)行收入和投資收益償付原境外調入資金以及匯出投資收益等涉及的外匯賬戶開立、跨境外匯支付及購匯和結匯等事宜，應經(jīng)國家外匯管理局核準。發(fā)行人須在每季度末向人民幣債券發(fā)行審核部門分別報送運用人民幣債券資金發(fā)放及回收人民幣貸款、投資的情況。國際開發(fā)機構發(fā)行人民幣債券工作文本語言應為中文。國際開發(fā)機構在中國境內發(fā)行人民幣債券，發(fā)生違約或其他糾紛時，適用中國法律。

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