【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點解讀基金會計復核”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。2017年證券投資基金重點解讀基金會計復核的具體內容如下：

　　第五章　基金托管人

　　第五節(jié) 基金會計復核

　　命題點一 基金賬務的復核

　　基金賬務的復核指基金托管人以《證券投資基金法》《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對管理人的賬務處理過程與結果進行核對的過程。

　　命題點二 基金頭寸的復核

　　基金頭寸指基金在進行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。基金托管人在每個交易日結束后與管理人核對基金的銀行存款賬戶和清算備付金賬戶余額，并根據(jù)當日證券交易清算情況計算生成基金頭寸。

　　命題點三 基金資產凈值的復核

　　基金資產凈值的復核指基金托管人以《證券投資基金法》《證券投資基金會計核算辦法》《關于進一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務的指導意見》等法律法規(guī)為依據(jù)，對基金管理人的估值結果即基金份額凈值、基金份額累計凈值以及期初基金份額凈值進行的核對。

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　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“2017年證券投資基金重點解讀基金會計復核”的新聞，為考生發(fā)布證券從業(yè)資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。2017年證券投資基金重點解讀基金會計復核的具體內容如下：

　　命題點四 基金財務報表的復核

　　基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內容進行核對的過程。

　　命題點五 基金費用與收益分配的復核

　　對基金管理人按照《證券投資基金法》和基金合同等的要求，計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進行復核。

　　命題點六 業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復核

　　對披露的基金相關信息、基金宣傳推介材料中登載基金業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)等進行復核和核查。

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