中級會計職稱《中級財務(wù)管理》：專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算
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專門決策預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算
一、專門決策預(yù)算
專門決策預(yù)算往往涉及到長期建設(shè)項目的資金投放與籌集，并經(jīng)?？缭蕉鄠€年度，因此除個別項目外，一般不納入日常的業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)計入與此有關(guān)的現(xiàn)金收支預(yù)算與預(yù)計資產(chǎn)負債表。
二、現(xiàn)金預(yù)算(重點內(nèi)容)
1.現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容
以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行現(xiàn)金投融資的預(yù)算。
2.編制依據(jù)：
以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)。
3.編制思路
現(xiàn)金預(yù)算由期初現(xiàn)金余額、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金投放與籌措五部分組成，其中：
期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺
根據(jù)現(xiàn)金余缺與期末現(xiàn)金余額的比較，確定現(xiàn)金投融資：
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措(現(xiàn)金不足時)=期末現(xiàn)金余額
現(xiàn)金余缺-現(xiàn)金投放(現(xiàn)金多余時)=期末現(xiàn)金余額
中級會計職稱《中級財務(wù)管理》備考輔導(dǎo)（一）
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