中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章知識(shí)點(diǎn)匯總

更新時(shí)間：2013-05-23 09:41:22 來(lái)源：|0

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摘要中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章知識(shí)點(diǎn)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：所得稅
1、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：所得稅會(huì)計(jì)概述
2、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：銷售商品收入的計(jì)量
3、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
4、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
5、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：暫時(shí)性差異的性質(zhì)
6、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：遞延所得稅負(fù)債及資產(chǎn)
7、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
8、	中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章：所得稅會(huì)計(jì)的特殊問(wèn)題

　　本章總結(jié)：

　　本章是全書(shū)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，主要應(yīng)把握一二三四的解題思路：

　　一、1個(gè)基本原理，即所得稅的四步法。掌握暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))和所得稅費(fèi)用等計(jì)算。

　　二、2個(gè)由資產(chǎn)和負(fù)債以外項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異：即廣告宣傳費(fèi)和稅前虧損。

　　三、3個(gè)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的項(xiàng)目：免稅合并形成的商譽(yù)、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資。

　　四、4個(gè)不計(jì)入所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目：3個(gè)價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目，以及企業(yè)合并形成商譽(yù)或計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的情形。