中級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)：禁止扣除項目
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第七章 企業(yè)所得稅法律制度
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
(四)禁止扣除項目
1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
2、企業(yè)所得稅稅款;
3、稅收滯納金;
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失;
【提示】
不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。
行政性罰款不可稅前扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。
5、年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出;
6、贊助支出;
是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
7、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
除財政部和國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。
8、與取得收入無關(guān)的其他支出。
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
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