一、應(yīng)收賬款的功能與成本

　　二、信用政策

　　(一)信用標(biāo)準(zhǔn)：指企業(yè)愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險的金額。

　　是否給予顧客信用要考慮的因素：

　　1、執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，會限制公司的銷售機(jī)會。

　　2、執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于寬松，會增加隨后還款的風(fēng)險并增加壞賬費(fèi)用。

　　信息來源包括內(nèi)部信息來源和外部信息來源。

　　5C信用評價系統(tǒng)(1)“品質(zhì)”? 是指個人申請人或公司申請人管理者的誠實(shí)和正直表現(xiàn)。品質(zhì)反映了個人或公司在過去的還款中所體現(xiàn)的還款意圖和愿望。

　　(2)“能力”?反映個人或公司在其債務(wù)到期時可以用于償債的當(dāng)前和未來的財(cái)務(wù)資源，可以使用流動比率和現(xiàn)金流預(yù)測等方法評價申請人的還款能力。

　　(3)“資本”? 是指如果公司或個人當(dāng)前的現(xiàn)金流不足以還債，他們在短期和長期內(nèi)可以使用的財(cái)務(wù)資源。

　　(4)“抵押”? 是指當(dāng)公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務(wù)擔(dān)保的資產(chǎn)或其他擔(dān)保物.

　　(5)“條件”? 是指影響顧客還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對申請人的這些條件進(jìn)行評價以決定是否給其提高信用.

　　信用的定量分析進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財(cái)務(wù)報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：

　　(1)流動性和營運(yùn)資本比率(如流動比率、速動比率以及現(xiàn)金對負(fù)債總額比率)

　　(2)債務(wù)管理和支付比率(利息保障倍數(shù)、長期債務(wù)資本比率、帶息債務(wù)對資產(chǎn)總額比率、以及負(fù)債總額對資產(chǎn)總額比率)

　　(3)盈利能力指標(biāo)(銷售回報率、總資產(chǎn)回報率和凈資產(chǎn)收益率)

　　定量分析方法符合成本-效益原則，并且也符合消費(fèi)者信用方面的法律規(guī)定。

　　(二)信用條件

　　含義銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期和現(xiàn)金折扣組成。

　　提供信用的收益與成本

　　1、收益：

　　(1)可以增加銷售額;

　　(2)從分期收款銷售中獲得利息收益。

　　2、成本：主要是應(yīng)收賬款的持有成本，還包括應(yīng)收賬款的管理成本。

　　(三)信用期間

　　含義指企業(yè)允許客戶從購貨到付款的時間間隔。

　　判斷標(biāo)準(zhǔn)信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。

　　延長信用期，會使銷售額增加，產(chǎn)生有利影響;與此同時，應(yīng)收賬款機(jī)會成本、收賬費(fèi)用、壞賬損失增加，會產(chǎn)生不利影響。當(dāng)前者大于后者時，可以延長信用期，否則不宜延長。

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