2011年《初級會計實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：利潤表(2)
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要求：
(1)編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會計分錄。
(2)編制A公司2005年度的利潤表(利潤表見答題紙第14頁)。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)
【參考答案】
(1)
?、?借：銀行存款 17
應(yīng)收票據(jù) 100
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17
借：主營業(yè)務(wù)成本 60
貸：庫存商品 60
?、?借：銀行存款 702
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 102
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
?、?借：生產(chǎn)成本 300
制造費(fèi)用 60
管理費(fèi)用 20
貸：原材料 380
④ 借：銀行存款 23.4
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
借：其他業(yè)務(wù)成本 18
貸：原材料 18
?、?借：生產(chǎn)成本 100
制造費(fèi)用 40
管理費(fèi)用 40
在建工程 20
貸：應(yīng)付職工薪酬 200
?、?借：資產(chǎn)減值損失 13
貸：壞賬準(zhǔn)備 13
⑦ 借：制造費(fèi)用 70
管理費(fèi)用 30
貸：累計折舊 100
?、?借：銷售費(fèi)用 20
財務(wù)費(fèi)用 4
貸：銀行存款 24
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