2011年《初級經(jīng)濟法》：支付結(jié)算法律制度(5)

更新時間：2010-10-28 08:57:36 來源：|0

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　　三、銀行結(jié)算賬戶的種類

　　(一)基本存款賬戶(開戶核準制)(P297)

　　1、適用范圍：① 資金收付;② 存款人的工資、獎金支取;③ 現(xiàn)金的支取。

　　2、特別提示：一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

　　(二)一般存款賬戶(開戶備案制)(P298)

　　1、使用范圍：① 存款人借款轉(zhuǎn)存;② 借款歸還;③ 其他結(jié)算的資金收付;④ 現(xiàn)金繳存。

　　2、特別提示：一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金，即“只收不付”。

　　【例(P306)】某地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2006年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個一般存款賬戶(賬號：998123668989)。3月2日，該公司財務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上出票人賬號：998123668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對該支票進行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?

　　解析：一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司財務(wù)人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支付手續(xù)的做法是正確的。

　　(三)專用存款賬戶(預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準制;其他開戶備案制)

　　1、作用：專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。(P299)

　　2、適用范圍：

　?、倩窘ㄔO(shè)資金;②住房基金、社會保障基金;③財政預(yù)算外資金;④單位銀行卡備用金;⑤證券交易結(jié)算資金;⑥黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算單位零余額賬戶等。

　　3、特別提示：

　　(1)單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付;

　　(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。

　　4、預(yù)算單位零余額賬戶：

　　(1)屬于專用存款帳戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的。

　　(2)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶;

　　(3)用途：財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等;可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼;財政部批準的特殊款項。

　　(4)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。