2024年9月7日中級會計考試真題及答案：中級會計實務計算分析題部分
瀏覽
收藏
2024年中級會計考試進入第三天，為方便參加9月7日中級會計考試的考生對答案，本站編輯根據考生回憶做了相關整理，本文分享的是《中級會計實務》第一批次計算分析題部分。
9.7中級會計考試題答案：中級會計實務（點擊下載完整版）
甲公司2023年1月1日遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額為0,所得稅稅率25%,假設未來可 以產生足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異。其他發(fā)生事項如下：
(1)資料一：2022年12月20日，購入一項管理用固定資產，購置成本為500萬元。會計按照年限 平均法計提折舊，尚可使用年限10年，預計凈殘值為0。稅法按照雙倍余額遞減法折舊，其余與會計相同。
(2)資料二：2023年6月30日，甲公司向乙公司銷售商品，約定于當日預收20萬元，于2024年1 月10日才交貨。稅法規(guī)定，收到價款時計入當期應納稅所得額。
(3)資料三：2023年甲公司計提了產品質量保證費用15萬元(不屬于單項履約義務),當年實際發(fā) 生產品質量保證費用11萬元，2023年末預計負債余額為4萬元。稅法規(guī)定，產品質量保證費用在實際發(fā) 生可以稅前扣除。
(4)甲公司的當年利潤總額900萬元，假設無其他納稅調整事項。
要求：根據上述信息，回答下列問題：
1.根據資料一，計算固定資產2023年末賬面價值和計稅基礎，并編制與遞延所得稅有關的分錄。
2.根據資料二，編寫收到商品價款和遞延所得稅有關的分錄。
3.根據資料三，編寫計提預計負債的分錄和期末預計負債的計稅基礎。
4.根據上述資料，計算2023年應交所得稅和所得稅費用。
【解析】
1.(1)2023年末賬面價值=500-500/10=450(萬元)
計稅基礎=500-500*2/10=400(萬元)
由于固定資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應稅暫時性差異=450-400=50(萬元),應確認遞延 所得稅負債=50×25%=12.5(萬元)。
(2)相關會計分錄：
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅負債 12.5
2.(1)預收商品價款相關分錄：
借：銀行存款 20
貸：合同負債 20
(2)遞延所得稅相關分錄：
借：遞延所得稅資產 5
貸：所得稅費用 5
3.(1)計提預計負債相關分錄：
借：主營業(yè)務成本15
貸：預計負債 15
(2)期末預計負債的計稅基礎的賬面價值=15-11=4;計稅基礎=4-4=0。
1. (1)甲公司2023年應納稅所得額=(900-50+20+4)=874(萬元)
應交所得稅=874×25%=218.5(萬元)
(2)2023年應確認的遞延所得稅=12.5-5-4×25%=6.5(萬元)
2023年所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=218.5+6.5=225(萬元)
更多2024年中級會計實務真題及答案點擊免費獲?。?/strong>
2024年中級會計考試真題答案解析
點擊進入>>2024年中級會計《中級會計實務》考試真題及答案解析9月8日
點擊進入>>2024年中級會計《中級會計實務》考試真題及答案解析9月7日
更多科目2024年中級會計考試題答案免費獲取
考完的考生抓緊時間預約2024年中級會計真題直播解析，核對答案，9月9日19:00準時開播，趕不上的考生也可以看回放哦！
2024年中級會計成績查詢時間
根據財政部會計司發(fā)布的《關于2024年度全國會計專業(yè)技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》可知，2024年10月31日前，完成數(shù)據核驗及評卷質量抽查后，下發(fā)中級會計資格考試成績，并在“全國會計資格評網”(http://kzp.mof.gov.cn/)公布。點擊查看>>2024年全國各省中級會計考試成績查詢時間及成績查詢入口匯總。具體哪天查分，為了及時獲得查分信息，考生可立即填寫文章上方的 免費預約短信提醒服務，屆時我們將提前提醒2024年中級會計考試成績查詢時間、考后資格審核時間、證書領取時間通知。
近四年中級會計成績公布時間如下，供考生參考：
2023年：10月27日23:30(星期五)
2022年：10月19日22:00 (星期三)
2021年：10月18日22:30 (星期一)
2020年：10月16日 (星期五)
2024年中級會計合格標準
《中級會計實務》滿分100分，及格線為60分;
《經濟法》滿分100分，及格線60分;
《財務管理》滿分100分，及格線60分
《中級會計實務》、《經濟法》、《財務管理》均達到60分即可通過當年中級會計考試，單科成績有效期為2年，參加中級資格考試的人員，應在連續(xù)2個考試年度內通過全部科目的考試，方可取得中級資格證書。
2024年中級會計成績有效期
參加中級資格考試的人員，應在連續(xù)2個考試年度內通過全部科目的考試，方可取得中級資格證書。
2024年中級會計考后資格審核
2024年中級會計師考后資格審核地區(qū)包括云南、廣西、寧夏、天津、山西、福建、甘肅、湖南、貴州。按照現(xiàn)行規(guī)定，中級會計全科通過的考生需參加考后資格復核并通過復核方可核發(fā)中級會計資格證書;未參加考后資格復核或資格復核未通過人員，將不予核發(fā)資格證書。
2024年中級會計合格證書領取時間
中級會計合格證書領取時間一般在考后5個月左右發(fā)放，具體時間要看當?shù)厝耸驴荚嚲W上的通知。一般在次年的1、2月份發(fā)放，各地領證時間不一樣，具體請以當?shù)赝ㄖ獮闇省｜c擊查看>>2024年全國各地中級會計師證書領取時間及領取通知匯總。
以上是“2024年9月7日中級會計考試真題及答案：中級會計實務計算分析題部分”的全部內容，更多2024年中級會計考試真題及答案解析，可點擊“免費下載”按鈕后進入下載頁面。
最新資訊
- 中級會計實務近5年真題(含解析)，備考必刷!精準貼合2026考試趨勢2026-03-11
- 2025中級會計財務管理真題答案匯總2026-03-05
- 中級會計實務真題及答案解析免費下載（2021-2025），2026備考必刷2026-02-26
- 2026中級會計備考必備：歷年真題解析資料包2026-02-13
- 26年備考必看：中級會計職稱近5年真題卷電子版下載2026-02-11
- 中級會計考試題庫及答案解析（2017-2025匯總）2026-02-10
- 提前收藏！2026中級會計職稱近5年真題試卷及答案解析2026-01-28
- 【免費下載】2026中級會計師歷年真題庫及答案2026-01-26
- 備考2026中級會計必做題庫：章節(jié)練習題與易錯題專項突破指南2026-01-14
- 2026中級會計考試歷年真題及答案解析：近5年試題考點匯總2026-01-14
打卡人數(shù)
