2021中級會計《中級會計實務(wù)》考點講義：第十三章資產(chǎn)負債表債務(wù)法
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第十三章 所得稅
考情分析
本單元對應(yīng)教材第十三章，重點、難點、考點。通常結(jié)合存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、或有事項、資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項、合并報表命主觀題。掌握方法及流程，不難拿分，按課件內(nèi)容全面把握。
知識框架
1.資產(chǎn)負債表債務(wù)法
2.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)、暫時性差異
3.負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)、暫時性差異
4.遞延所得稅的確認與計量
5.所得稅費用的確認與計量(兩條線)
重點筆記
資產(chǎn)負債表債務(wù)法
資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比對資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每期利潤表中的所得稅費用。
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