2021年中級會計職稱《中級財務管理》每日一練(6月9日)
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編輯推薦：2021年中級會計職稱《財務管理》每日一練匯總(6月)
(單選)1.某集團公司根據(jù)幾年來的經(jīng)營情況，確定的現(xiàn)金最低持有量為60000元，最高持有量為150000元。已知公司現(xiàn)有現(xiàn)金176000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額為( )元。
A:6000
B:26000
C:86000
D:116000
查看答案解析正確答案：C
知 識 點 ：目標現(xiàn)金余額的確定
參考解析：根據(jù)題意可知，L=60000元，H=150000元，由于現(xiàn)金控制的上限H=3R-2L=3R-120000=150000(元)，因此，R=(150000+120000)/3=90000元，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金176000元超過現(xiàn)金的控制上限150000元，所以，投資于有價證券的金額為176000-90000=86000(元)。
(單選)2.某公司根據(jù)存貨模型確定的最佳現(xiàn)金持有量為100 000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下，該公司與最佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本為( )元。
A:5000
B:10000
C:15000
D:20000
查看答案解析正確答案：B
知 識 點 ：目標現(xiàn)金余額的確定
參考解析：在存貨模式下，達到最佳現(xiàn)金持有量時，機會成本等于交易成本，即與最佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=100000/2×10%=5000(元)，所以，與最佳現(xiàn)金持有量相關(guān)的現(xiàn)金使用總成本=2×5000=10000(元)。
(多選)3.企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有明顯比例關(guān)系的有( )。
A:機會成本
B:管理成本
C:短缺成本
D:折扣成本
查看答案解析正確答案：A,C
知 識 點 ：目標現(xiàn)金余額的確定
參考解析：企業(yè)持有現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有明顯比例關(guān)系的有機會成本、短缺成本。現(xiàn)金持有額越高，機會成本會越大，短缺成本會越少。管理成本一般為固定性費用，與現(xiàn)金持有額無關(guān);折扣成本不屬于持有現(xiàn)金的成本。
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