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單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中( )不屬于經(jīng)濟(jì)法的淵源。

A.憲法

B.國際條約

C.深圳市人民政府制定的政府規(guī)章

D.最高人民法院的判決書

2、甲公司 2016 年的年度利潤總額為 300 萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為 50 萬元。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為( )萬元。

A.50

B.30

C.45

D.36

多項(xiàng)選擇題

3、下列各項(xiàng)中，不屬于行政法規(guī)的是( )。

A.財(cái)政部制定的《財(cái)政部規(guī)范性文件制定管理辦法》

B.國務(wù)院制定的《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國土地管理法》

D.山東省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《山東省道路交通管理保護(hù)條例》

4、下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法主體的有( )。

A.政府機(jī)關(guān)

B.各類企業(yè)

C.非盈利組織

D.公民

綜合題

5、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持

的高薪科技行業(yè)。2017 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4 600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬

元。納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：

(1)銷售費(fèi)用：廣告費(fèi) 500 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 220 萬元

(2)管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 萬元

(3)營業(yè)外支出：稅收滯納金 5 萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 84 萬元

(4)投資收益：國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元

(5)實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金 200 萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi) 38 萬元

己知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并己作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

要求： 根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

(1)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(2)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計(jì)算甲企業(yè) 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案在下一頁

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1、

【答案】D

【解析】本題考核經(jīng)濟(jì)法的淵源，我國不實(shí)行判例制度，最高人民法院所做的判決書只是一種非規(guī)范性法律文件，不屬于經(jīng)濟(jì)法的淵源。

2、

【答案】D

【解析】(1)扣除限額=300×12%=36(萬元);(2)實(shí)際發(fā)生額 50 萬元，超過了稅法規(guī)定的扣除限額 36 萬元，在計(jì)算 2016 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能扣除 36 萬元，其余 14 萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年內(nèi)扣除。

3、

【答案】ACD

【解析】行政法規(guī)的制定機(jī)關(guān)是我國最高行政機(jī)關(guān)國務(wù)院，因此答案 B 項(xiàng)屬于行政法規(guī)。A 項(xiàng)是部門規(guī)章;C 項(xiàng)是法律;D 項(xiàng)是地方性法規(guī)。

4、

【答案】ABCD

【解析】經(jīng)濟(jì)法主體包括國家機(jī)關(guān)、企業(yè)、 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、 公民等。

5、

【答案及解析】

(1)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)發(fā)生金額=500+220=720 (萬元)

稅法允許列支金額=4 600×15%=690 (萬元)

應(yīng)調(diào)増應(yīng)納稅所得額=720-690=30 (萬元)

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生金額 50 萬元，發(fā)生額的 60%×50=30 (萬元)

銷售收入 4 600 萬元的千分之五為 23 萬元

需調(diào)増應(yīng)納稅所得額=50-23=27(萬元)(3)公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)増的應(yīng)納稅所得額=84-600×12%=84-72=12 (萬元)

(4)投資收益應(yīng)調(diào)減 5+40=45(萬元)

(5)職工福利費(fèi)調(diào)増應(yīng)納稅所得額=38-200×14%=10 (萬元)

(6)2017 年度應(yīng)納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (萬元)

2017 年度應(yīng)納所得稅額=639×15%=95.85 (萬元)

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