2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《人力資源管理》考點(diǎn)及經(jīng)典母題：上市公司股權(quán)激勵(lì)
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第八章 薪酬管理
本章近3年考情分析：
上市公司股權(quán)激勵(lì)
一、股權(quán)激勵(lì)的概念
指通過員工獲得公司股權(quán)的形式，享有一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，使他們能夠以股東的身份參與企業(yè)決策、 分享利潤、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，從而勤勉盡責(zé)地為公司的長期發(fā)展服務(wù)的一種長期激勵(lì)方法。
二、股票期權(quán)
(一)概念
也稱經(jīng)營者股票期權(quán)或管理者(Executive Stock Option，ESO)，是指上市公司授予激勵(lì)對(duì)象在 未來一定期限內(nèi)(行權(quán)期)以預(yù)先確定的價(jià)格(行權(quán)價(jià))和條件購買本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利。
(二)特征
(1)股票期權(quán)是一種權(quán)利而不是義務(wù)，收益人可以買公司股票也可以不買;
(2)股票期權(quán)只有在行權(quán)價(jià)低于行權(quán)時(shí)，本企業(yè)股票的市場價(jià)格才有價(jià)值;
(3)股票期權(quán)是公司無償給予經(jīng)營者的。
(三)優(yōu)點(diǎn)
(1)可以把經(jīng)營者利益與股東利益及企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來，使企業(yè)股東的資產(chǎn)權(quán)益首先得到保障。
(2)對(duì)于經(jīng)營者而言，可以讓經(jīng)營者分享企業(yè)的預(yù)期收益，可以在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下得到較大的激勵(lì)。
(3)激勵(lì)手段比較靈活，便于個(gè)案處理。
(四)局限性
(1)只適用于上市公司，而且成長性較好、股價(jià)呈強(qiáng)勢上漲的上市公司;
(2)需要依托規(guī)范而有生氣的股票市場，需要公司建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu);
(3)容易誘發(fā)弄虛作假、惡意操縱和短期炒作等不良行為;
(4)難以準(zhǔn)確地衡量經(jīng)營者的表現(xiàn)和企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況。
三、限制性股票
(一)概念
指激勵(lì)對(duì)象按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的條件，從上市公司無償或低價(jià)獲得一定數(shù)量的本公司股票， 激勵(lì)對(duì)象只有在工作年限或業(yè)績目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件的，才可出售限制性股票并從中獲益，否則,公司有權(quán)將免費(fèi)贈(zèng)予的限制性股票收回或以激勵(lì)對(duì)象購買時(shí)的價(jià)格回購
(二)限制性股票時(shí)間規(guī)定
(1)禁售期：是指公司員工取得限制性股票后不得通過二級(jí)市場或其他方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的期限。其 禁售期不得低于2 年。
(2)解鎖期：解鎖期不得低于3年，解鎖期內(nèi)原則上采取勻速解鎖辦法。解鎖后，員工的股票 就可以在二級(jí)市場自由出售。
(3)限制性股票的有效期、授予目的規(guī)定與股票期權(quán)相同。
【經(jīng)典例題】
關(guān)于股票期權(quán)的說法，正確的是()。
A.股票期權(quán)受益人須在規(guī)定時(shí)期內(nèi)購買公司股票
B.股票期權(quán)適用于非上市公司
C.股票期權(quán)是一種權(quán)利，也是一種義務(wù)
D.股票期權(quán)是企業(yè)無償給予經(jīng)營者等激勵(lì)對(duì)象的
【答案】D
【解析】股票期權(quán)是在行權(quán)期內(nèi)進(jìn)行購買，而不是規(guī)定時(shí)期，A 錯(cuò)誤;股票期權(quán)適用于上市公司， B 錯(cuò)誤;股票期權(quán)是一種權(quán)利而不是義務(wù)，C 錯(cuò)誤。
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