2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》考點(diǎn)及母題：計(jì)稅方法
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計(jì)稅方法
【知識(shí)點(diǎn)】
計(jì)稅方法如下：
1.一般納稅人
扣稅法：當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 (1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*適用稅率。
(2)進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般以當(dāng)期購(gòu)貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅款為準(zhǔn)。
2.小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。
3.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率。
【單選題】
某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷(xiāo)貨物的增值稅稅率為 13%。2019 年 5 月購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨物金額為 500 萬(wàn)元，增值稅為 65 萬(wàn)元;當(dāng)期銷(xiāo)售貨物取得不含增值稅價(jià)款為 800 萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè) 2019 年 5 月份應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A. 0
B. 85
C.39
D.51
【答案】C
【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800×13%= 104 萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額=65 萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=104-65=39 萬(wàn)元。
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