2020年中級經濟師《經濟基礎》考點：第十三章財政收入的含義及其分類
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第十三章 財政收入
【考點一】財政收入的含義及其分類
一、財政收入的含義
財政收入，是指政府為履行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集一切資金的總和。財政收入表現為政府部門在一定時期內所取得的貨幣收入。
財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品和服務的范圍和數量，在很大程度上取決于財政收入的充裕狀況。
二、財政收入的分類
【經典例題】
【例題：多選題】根據國際貨幣基金組織 2001 年《政府財政統計手冊》的分類標準，下列表述正確的是() 。
A 政府的收入來源渠道主要有稅收、社會繳款、債務收入和贈與收入
B 社會繳款是政府從私人部門獲得的強制性資金轉移
C 社會繳款必須是強制性的
D 贈與收入是對一國政府自有財政收入的補充，可以是現金或實物形式
E 繳款額與報酬、工資或雇員數量無關，并專用于社會保障計劃的強制性付款，應視為稅收。 F 政府從私人部門征稅對于特定納稅人來說，并不附帶價值上的對等回報
【答案】DEF
【解析】政府的收入來源渠道主要有稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入，A 錯誤;稅收是政府從私人部門獲得的強制性資金轉移，B 錯誤; 社會繳款可以是強制性的，也可以是自愿性的 ，C 項錯誤。
【例題：多選題】根據我國《2018 年政府收支分類科目》政府一般公共預算收入科目分為()。
A 稅收收入
B 贈與收入
C 債務收入
D 轉移性收入
E 非稅收入
【答案】ACDE
【解析】一般公共預算收入科目包括四類：稅收、非稅、債務及轉移收入。
三、衡量財政收入的不同口徑
【經典例題】
【例題：多選題】小口徑是最為常見的一個財政收入口徑，它包括( )。
A. 稅收收入
B.政府債務收入
C. 社會繳款
D.納入一般公共預算的非稅收入
E.全部的政府收入
【答案】AD
四、財政集中度與宏觀稅負
(一)財政集中度及其度量
1、概念：財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經濟總量的比重。
2、衡量宏觀稅負的口徑： 從小到大分別是：
①稅收收入占 GDP 的比重。2016 年我國稅收收入占當年 GDP 的比重為 17.5%
②財政收入(一般預算收入)占 GDP 的比重;
③財政收入(一般預算收入)加政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保障基金收入后的合計占 GDP 的比重 。
【經典例題】
【2018 年真題：單選題】下列指標中，不屬于衡量宏觀稅負指標的是()。
A.財政收入(一般預算收入)占 GDP 的比重
B.財政收入(一般預算收入)，政府性基金收入，國有資本經營預算收入與社會保障基金收入的總和占 GDP 的比重
C.稅收收入占 GDP 的比重
D.財政支出占 GDP 的比重
【答案】D
【解析】本題可通過猜測選擇，題干中強調“宏觀稅負就一定與稅和財政收入有關，而 D 項財政支出占 GDP 的比重與宏觀稅負不符，故選擇 D 項。
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