建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)1Z102073 長期籌資的特點(diǎn)和方式講義
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1Z102073 長期籌資的特點(diǎn)和方式
一、長期負(fù)債籌資
長期負(fù)債籌資可分為長期借款籌資，長期債券籌資，融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。
(一)長期借款籌資
1 取得長期借款的條件
企業(yè)申請(qǐng)一般應(yīng)具備的條件是：
獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、有法人資格
經(jīng)營方向和業(yè)務(wù)范圍符合國家產(chǎn)業(yè)政策，借款用途屬于銀行貸款辦法規(guī)定的范圍。
借款企業(yè)具有一定的物資好的財(cái)產(chǎn)保證
具有償還債款的能力
財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算制度健全
在銀行設(shè)有賬戶，班里結(jié)算。
P144
2 長期借款的保護(hù)性條款
有如下兩類：
(2)特殊性保護(hù)條款
1)貸款?？顚Ｓ?2)不準(zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能守護(hù)資金的項(xiàng)目;3)限制企業(yè)高級(jí)職員的薪金和獎(jiǎng)金總額;4)要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期間擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù);5)要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)等等。
4 長期借款籌資的特點(diǎn)
與其他長期負(fù)債籌資相比
籌資速度快
借款彈性較大
借款成本較低
限制條款比較多
(二)長期債券籌資
公司債券的發(fā)行價(jià)格通常有三種：平價(jià)、溢價(jià)和折價(jià)。
P145
與其他長期負(fù)債籌資方式相比，發(fā)行債券的突出優(yōu)點(diǎn)在于籌資對(duì)象廣、市場大。但是，這種籌資方式成本高、風(fēng)險(xiǎn)大、限制條件多，是其不利一面。
(三)融資租賃
租賃可以分為經(jīng)營性租賃和融資性租賃兩種。將租賃作為一種籌資方式，主要是針對(duì)融資租賃而言。
1 融資租賃的特點(diǎn)
(1)融資租賃的主要目的在于融通資金
(2)租賃期限長
(3)在租賃期內(nèi)，出租方通常不提供維修和保養(yǎng)服務(wù)
(4)租賃雙方一般不得提出提前解除租賃合同
2 融資租賃的特點(diǎn)
(1)融資與融物相結(jié)合
(2)具有較強(qiáng)靈活性
(3)可以減少設(shè)備引進(jìn)費(fèi)，從而降低設(shè)備取得成本
(4)利息、手續(xù)費(fèi)以及融資租賃設(shè)備的折舊費(fèi)均可在稅前支付
融資租賃的出租人不能將租賃資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表。與此相適應(yīng)，也不能對(duì)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)提取折舊。應(yīng)當(dāng)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。
3 融資租賃的租金
融資租賃的租金包括三大部分
租賃資產(chǎn)的成本
租賃資產(chǎn)的成本利息
租賃手續(xù)費(fèi)
可轉(zhuǎn)換債券籌資
P146
二、長期股權(quán)籌資
長期股權(quán)籌資分為優(yōu)先股籌資、普通股籌資以及認(rèn)股權(quán)證籌資。
(一)優(yōu)先股股權(quán)籌資
優(yōu)先股較普通股而言具有一定的優(yōu)先權(quán)
1 優(yōu)先股是公司的永久性資金
2 股利標(biāo)準(zhǔn)是固定的
3 不會(huì)改變普通股股東對(duì)公司的控制權(quán)
4 發(fā)行優(yōu)先股能提高公司的舉債能力
(二)普通股股票籌資
1 是公司的一種永久性資金
2 沒有固定的股利負(fù)擔(dān)
3 增強(qiáng)公司的舉債能力
4 可以起到對(duì)外宣傳的作用
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