銀行風(fēng)險管理輔導(dǎo)：市場風(fēng)險計量資料(一)
更新時間：2011-08-31 09:24:23
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一、基本概念
1.名義價值、市場價值、公允價值、市值重估
(1)名義價值;通常是指金融資產(chǎn)根據(jù)歷史成本所反映的賬面價值。
(2)市場價值：
(3)公允價值：
公允價值為交易雙方在公平交易中可接受的資產(chǎn)或債券價值。公允價值的計量方式有四種：一是直接使用可獲得的市場價格;二是如不能獲得市場價格，則應(yīng)使用公認的模型估算市場價格;三是實際支付價格(無依據(jù)證明其不具有代表性);四是允許使用企業(yè)特定的數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)能被合理估算，并且與市場預(yù)期不沖突。
在大多數(shù)情況下，市場價值可以代表公允價值。
(4)市值重估
市值重估是指對交易賬戶頭寸重新估算其市場價值。商業(yè)銀行應(yīng)當對交易賬戶頭寸按市值每日至少重估一次價值。
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