銀行從業(yè)基礎知識重點

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內部控制目標與基本原則(P224-225)

(一)內部控制目標

商業(yè)銀行內部控制的目標包括四個方面：

(1)保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行；

(2)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn)；

(3)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性；

(4)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。

(二)內部控制基本原則

商業(yè)銀行內部控制應當遵循以下基本原則：

1、全覆蓋原則

內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

2、制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。

3、審慎性原則

內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業(yè)務均應堅持內控優(yōu)先。

4、相匹配原則

內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整。

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