編輯推薦：2019年初級銀行從業(yè)資格《風險管理》第三章第一節(jié)匯總

第三章　信用風險管理

第一節(jié)　信用風險識別

二、集團法人客戶信用風險識別

(一)集團法人客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對象：

1.在股權上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的;

2.共同被第三方企業(yè)法人所控制的;

3.主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內(nèi)直系親屬關系和兩代以內(nèi)旁系親屬關系)共同直接控制或間接控制的;

4.存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

商業(yè)銀行首先應當參照單一法人客戶信用風險識別和分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素及其擔保狀況等進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。其次，集團法人客戶通常更為復雜，因此需要更加全面、深入的分析和了解，特別是對集團內(nèi)各關聯(lián)方之間的關聯(lián)交易進行正確的分析和判斷至關重要。

關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關聯(lián)方之間的有關轉(zhuǎn)移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

分析企業(yè)集團內(nèi)的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方，然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行應當力爭做到：

第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng);

第二，與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料，包括客戶法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業(yè)務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、重大資產(chǎn)項目、擔保情況和重要訴訟情況等，以有資格機構審計過的財務報表為基礎，通過各種方式獲取第一手資料，必要時可要求客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。

第三，識別客戶關聯(lián)方關系;

第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化，成員行應及時將有關資料上報牽頭行，牽頭行匯總有關信息后報管轄行，管轄行作出識別判斷后，決定是否繼續(xù)列入集團加以統(tǒng)一管理或刪除在集團之外，并在集團法人客戶信息資料庫中作出相應調(diào)整。

第六，對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位(明確新增或刪除的成員單位)。

(二)信用風險特征

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