(一)定義

根據(jù)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等5部委的《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》(銀發(fā)[2014]127號(hào))規(guī)定，同業(yè)業(yè)務(wù)是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的以投融資為核心的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)類(lèi)型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購(gòu))等同業(yè)融資業(yè)務(wù)和同業(yè)投資業(yè)務(wù)。

1.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)的金融機(jī)構(gòu)之間通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無(wú)擔(dān)保資金融通行為。

同業(yè)拆借相關(guān)款項(xiàng)在拆出和拆入資金會(huì)計(jì)科目核算，并在上述會(huì)計(jì)科目下單獨(dú)設(shè)立二級(jí)科目進(jìn)行管理核算。

2.同業(yè)存款業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務(wù)，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機(jī)構(gòu)。同業(yè)存款業(yè)務(wù)分為結(jié)算性同業(yè)存款和非結(jié)算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關(guān)款項(xiàng)在同業(yè)存放和存放同業(yè)會(huì)計(jì)科目核算。

3.同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務(wù)。同業(yè)借款相關(guān)款項(xiàng)在拆出和拆入資金會(huì)計(jì)科目核算。

4.同業(yè)代付是指商業(yè)銀行(受托方)接受金融機(jī)構(gòu)(委托方)的委托向企業(yè)客戶(hù)付款，委托方在約定還款日償還代付款項(xiàng)本息的資金融通行為。

受托方同業(yè)代付款項(xiàng)在拆出資金會(huì)計(jì)科目核算，委托方同業(yè)代付相關(guān)款項(xiàng)在貸款會(huì)計(jì)科目核算。

同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理跨境貿(mào)易結(jié)算。

5.買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購(gòu))是指兩家金融機(jī)構(gòu)之間按照協(xié)議約定先買(mǎi)入(賣(mài)出)金融資產(chǎn)，再按約定價(jià)格于到期日將該項(xiàng)金融資產(chǎn)返售(回購(gòu))的資金融通行為。

買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購(gòu))相關(guān)款項(xiàng)在買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購(gòu))金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目核算。三方或以上交易對(duì)手之間的類(lèi)似交易不得納入買(mǎi)入返售或賣(mài)出回購(gòu)業(yè)務(wù)管理和核算。

買(mǎi)入返售(賣(mài)出回購(gòu))業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)交易的具有合理公允價(jià)值和較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。賣(mài)出回購(gòu)方不得將業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)出。

6.同業(yè)投資是指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)(或委托其他金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi))同業(yè)金融資產(chǎn)(包括但不限于金融債、次級(jí)債等在銀行間市場(chǎng)或證券交易所市場(chǎng)交易的同業(yè)金融資產(chǎn))或特定目的載體(包括但不限于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托投資計(jì)劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等)的投資行為。

前5類(lèi)業(yè)務(wù)也稱(chēng)為同業(yè)融資業(yè)務(wù)，第6類(lèi)業(yè)務(wù)是同業(yè)投資業(yè)務(wù)。

(二)主要同業(yè)業(yè)務(wù)管理

1.存放同業(yè)

本、外幣資金存放同業(yè)業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)與國(guó)內(nèi)同業(yè)按約定的利率、期限及金額，以協(xié)議的方式將本外幣資金存放至同業(yè)客戶(hù)的業(yè)務(wù)。外幣須為可自由兌換貨幣。

存放同業(yè)業(yè)務(wù)范圍分為信用存放同業(yè)業(yè)務(wù)和存單質(zhì)押存放同業(yè)業(yè)務(wù)。

2.同業(yè)拆借

亦稱(chēng)“銀行同業(yè)拆借”，簡(jiǎn)稱(chēng)“拆放”、“拆借”。是銀行同業(yè)間短期的按日計(jì)息的借貸。同業(yè)拆借的特點(diǎn)是期限短、金額大、流動(dòng)性強(qiáng)，能夠反映金融市場(chǎng)上的資金供求狀況。因此，同業(yè)拆借市場(chǎng)上的利率是貨幣市場(chǎng)最重要的基準(zhǔn)利率之一。

3.同業(yè)借款

同業(yè)借款業(yè)務(wù)期限按照監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)借款期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由雙方共同協(xié)商確定，但最長(zhǎng)期限自提款之日起不得超過(guò)三年。借款業(yè)務(wù)不進(jìn)入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)(或人民銀行認(rèn)可的其它同業(yè)拆借交易系統(tǒng))。

4.同業(yè)代付

同業(yè)代付分為境內(nèi)同業(yè)代付和海外同業(yè)代付，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)均屬貿(mào)易融資方式。從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)看，委托行是客戶(hù)的債權(quán)人，直接承擔(dān)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，到期向借款人收回貸款本息;代付行為委托行提供貸款資金來(lái)源并完成“受托支付”服務(wù)，承擔(dān)同業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)，拆放資金本息到期由委托行無(wú)條件償還。

5.特殊目的載體同業(yè)投資

特定目的載體同業(yè)投資業(yè)務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)或委托其他金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)特定目的載體(包括但不限于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托投資計(jì)劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等)的投資行為。

(三)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求

1.管理體系要求

2.業(yè)務(wù)專(zhuān)營(yíng)與授權(quán)管理要求

3.授信管理要求

4.擔(dān)保管理要求

5.期限要求

6.會(huì)計(jì)處理要求

7.資本管理要求

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