2013年北京會計證《會計基礎》精講：現金管理的內部控制制度
瀏覽
收藏
二、 現金管理的內部控制制度
(一)錢賬分管制度
1.出納人員辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票;
2.出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
【例題4 】 根據內部控制制度的要求，出納人員不得經辦的有( )。
A.現金收付業(yè)務 B.收入、費用類賬目的登記
C.債權、債務類賬目的登記 D.各項業(yè)務的稽核
答案：BCD
【例題5 】庫存現金內部控制制度要求，出納人員不得經辦( )。
A.各種有價證券的保管 B.空白收據的保管
C.現金結算業(yè)務 D.會計檔案的保管
答案：D
(二)現金開支審批制度
1.明確企業(yè)現金開支范圍;
2.明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法;
3.確定各種庫存現金支出的審批權限。
(三)現金日清月結制度
1、日清：出納員應對當日的庫存現金收付業(yè)務全部登記庫存現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符;
2、月結：出納員必須對庫存現金日記賬按月結賬;并定期進行庫存現金清查。
(四)現金保管制度
1.超過庫存限額以外的庫存現金應在下班前送存銀行;
2.除工作時間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜內，其余應放入保險柜內，不得隨意存放;
3.限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜內，不得放在辦公桌內過夜;
4.單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行;
5.庫存的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。
【例題6】下列符合現金保管制度規(guī)定的是( )。
A超過庫存限額的現金應在當日下班前送存銀行
B超過庫存限額的現金應在次日下班前送存銀行
C限額內的庫存現金下班后可存放在出納員的抽屜內過夜
D限額內的庫存現金下班后必須存放在保險柜內
答案：AD
【例題7】任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶儲存。
答案：對
【例題8】限額內的庫存現金當日核對清楚后，可以放在辦公桌內過夜( )。
答案：錯
【例題9】 下列不符合現金管理內部控制制度的是( )
A.出納員登記現金日記賬 B.出納員負責稽核
C.出納員每日盤點現金 D.出納員管理現金
答案：B
北京2013年會計證考試重點匯總 北京2013年會計證考試報名入口
最新資訊
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：費用2019-01-02
- 會計從業(yè)資格考試《財經法規(guī)》知識串講：預決算監(jiān)督2018-12-29
- 會計從業(yè)資格考試《財經法規(guī)》知識串講：預算法律制度2018-12-27
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：營業(yè)外收支2018-12-20
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：單元格的引用2018-12-19
- 會計從業(yè)資格《電算化》知識點：數據透視表的插入2018-12-19
- 會計從業(yè)資格考試《財經法規(guī)》知識串講：決算2018-12-18
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：所得稅2018-12-03
- 會計從業(yè)資格《會計基礎》知識點：利潤分配2018-12-03
- 會計從業(yè)資格考試《財經法規(guī)》知識串講：預算組織程序2018-11-29
打卡人數
