2010年《會計基礎(chǔ)》輔導(dǎo)：財產(chǎn)清查(2)

更新時間：2010-06-23 08:47:00 來源：|0

瀏覽

　　第二節(jié) 財產(chǎn)清查的方法

　　(-)貨幣資金的清查方法

　　1.現(xiàn)金的清查

　　現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符。

　　現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場。

　　清查過程中不能用不具法律效力的借條，收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金。

　　盤點后，根據(jù)現(xiàn)金盤點結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點報告表”，是反映現(xiàn)金實有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。

　　2.銀行存款的清查

　　(1)銀行對賬。銀行存款清查亦稱銀行對賬，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，以查明賬實是否相符。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤，二是存在未達賬項。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(2)未達賬項。未達賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況：

　?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　?、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。

　?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

　　(3)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。

　　在銀行對賬時若存在未達賬項，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，根據(jù)調(diào)節(jié)后的余額來檢查賬實是否相符。

　　企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付

　　=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付

　　環(huán)球網(wǎng)校會計實務(wù)操作班五折優(yōu)惠

　　環(huán)球網(wǎng)校2010年會計證考試輔導(dǎo)招生

　　2010年各地會計證考試報名時間及方式匯總