09年《會計基礎》銀行存款的核算講義一
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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一、銀行賬戶的管理
1.企業(yè)一般應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶
2、企事業(yè)單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
3、基本存款賬戶：一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結算和庫存現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、獎金等庫存現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。
4、一般存款賬戶：企事業(yè)單位可在其他銀行的一個營業(yè)機構開立一個一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結算和存入庫存現(xiàn)金，但不能支取庫存現(xiàn)金。
5、銀行賬戶管理：企事業(yè)單位不得為還貸、還債和套取庫存現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;不得出租、出借賬戶;不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。
二、 銀行存款結算方式
1.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過6個月。
2.支票的提示付款期限為10天，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
3.托收承付結算每筆的金額起點為10000元,新華書店系統(tǒng)每筆結算的金額起點為1000元。
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