2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)訓(xùn)練題
更新時間：2013-02-05 11:18:29
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摘要 2013年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)訓(xùn)練題
【單選題】某市區(qū)的一個企業(yè)，2010年轉(zhuǎn)讓一項兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權(quán)。購買時是60萬元。轉(zhuǎn)讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。(考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加)
A.3.8 B.4.25 C.3.58 D.3.36
『正確答案』D
『答案解析』轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加=65×5%×(1+7%+3%)=3.575(萬元)
無形資產(chǎn)的賬面成本=60-(60÷10×2)=48(萬元)
應(yīng)納稅所得額=65-48-3.575=13.425(萬元)
應(yīng)納企業(yè)所得稅=13.425×25%=3.36(萬元)
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