2011年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》：第七章節(jié)(7)
瀏覽
收藏
(6)出口貨物不得免征和抵扣額稅的分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28000(700000×(17%-13%))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 28000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -4000 (100000×(17%-13%))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -4000
(7)出口退稅的相關(guān)分錄：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 78000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 78000
增值稅納稅申報(bào)表
(適用于增值稅一般納稅人)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論不無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
稅款所屬時(shí)間：自2009年01月1日至2009年1月31日 填表時(shí)間：2009年2 月5日 金額單位：萬元
|
納稅人識(shí)別號(hào) |
|
所屬行業(yè)：工業(yè) |
||||||||||
|
納稅人名稱 |
A企業(yè)（公章） |
法定代表人姓名 |
|
注冊(cè)地址 |
|
營(yíng)業(yè)地址 |
|
|||||
|
開戶銀行及賬號(hào) |
|
企業(yè)登記注冊(cè)類型 |
|
電話號(hào)碼 |
|
|||||||
|
項(xiàng)目 |
欄次 |
一般貨物及勞務(wù) |
即征即退 貨物及勞務(wù) |
|||||||||
|
本月數(shù) |
本年累計(jì) |
本月數(shù) |
本年累計(jì) |
|||||||||
|
銷售額 |
?。ㄒ唬┌催m用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額 |
1 |
220000 |
|
|
|
||||||
|
其中：應(yīng)稅貨物銷售額 |
2 |
210000 |
|
|
|
|||||||
|
應(yīng)稅勞務(wù)銷售額 |
3 |
|
|
|
|
|||||||
|
納稅檢查調(diào)整的銷售額 |
4 |
10000 |
|
|
|
|||||||
|
（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額 |
5 |
|
|
|
|
|||||||
|
其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額 |
6 |
|
|
|
|
|||||||
|
?。ㄈ┟狻⒌?、退辦法出口貨物銷售額 |
7 |
700000 |
|
|
|
|||||||
|
?。ㄋ模┟舛愗浳锛皠趧?wù)銷售額 |
8 |
|
|
|
|
|||||||
|
其中：免稅貨物銷售額 |
9 |
|
|
|
|
|||||||
|
免稅勞務(wù)銷售額 |
10 |
|
|
|
|
|||||||
|
稅款計(jì)算 |
銷項(xiàng)稅額 |
11 |
37400 |
|
|
|
||||||
|
進(jìn)項(xiàng)稅額 |
12 |
170000 |
|
|
|
|||||||
|
上期留抵稅額 |
13 |
10000 |
|
|
|
|||||||
|
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 |
14 |
24000 |
|
|
| |||||||
打卡人數(shù)
