第九節(jié)　特別納稅調(diào)整

　　大綱

　　(一) 熟悉調(diào)整的范圍

　　(二) 掌握調(diào)整的方法

　　(三) 掌握核實(shí)征收的方法

　　(四) 掌握加收利息的方法

　　二、調(diào)整方法

　　1.可比非受控價格法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價格進(jìn)行定價的方法。

　　2.再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法。

　　3.成本加成法，是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價的方法。

　　4.交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法。

　　5.利潤分割法，是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法。

　　6.其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　第十節(jié)　征收管理

　　大綱：

　　(一)熟悉納稅地點(diǎn)

　　(二)熟悉納稅期限

　　(三)熟悉納稅申報

　　(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總紅領(lǐng)巾稅企業(yè)所得稅征收管理

　　(五)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填列方法

　　一、納稅地點(diǎn)

　　1. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。企業(yè)注冊登記地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定登記注冊的住所地。

　　2.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

　　3.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

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