2009年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精選（二）

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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　　問(wèn)題內(nèi)容

　　丙公司2005年3月25日以銀行存款購(gòu)入乙公司已宣告但尚未分派股票股利的股票200 000股，作為短期投資，平均每股成交價(jià)8.7元，另支付相關(guān)稅費(fèi)4 000元，其中，每l0股含股票股利l0股，每股面值l元，股權(quán)登記日為4月12日，除權(quán)日為4月13日。3月31日，丙公司為該項(xiàng)股票投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備60 000元。若丙公司于4月20日以每股4.5元的價(jià)格賣出其中的50%，并支付相關(guān)稅費(fèi)2 200元，則該公司轉(zhuǎn)讓該批股票的轉(zhuǎn)讓收益為(　　)元。 A.一44200

　　B.一l4200

　　C.25800

　　D.55800 老師,你好,此題答案選D,我不理解

　　老師回復(fù)

　　你好!收到出買股票的價(jià)款是4.5*100000-2200=897800元，轉(zhuǎn)出的跌價(jià)準(zhǔn)備是30000元，賣出股票的賬面價(jià)值是8.7*100000+2000=872000元，所以投資收益是897800+30000-872000=55800元。

　　問(wèn)題內(nèi)容

　　老師,我對(duì)"資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的收入、成本等，但按照稅法規(guī)定在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)交所得稅，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)"不理解能舉一例嗎

　　老師回復(fù)

　　你好!比如在2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了屬于2007年的銷售退回的事件，而此時(shí)2007年的所得稅已經(jīng)匯算清繳完畢，就沒(méi)有必要調(diào)整2007年所得稅的繳納數(shù)額，只需調(diào)整2007年會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)。把這一筆關(guān)于所得稅的事項(xiàng)在2008年進(jìn)行調(diào)整。

　　注冊(cè)稅務(wù)師考試相關(guān)信息：

　　2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名信息匯總