中國注冊稅務(wù)師協(xié)會發(fā)布的《2025年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試報名公告》中公布了2025年稅務(wù)師《稅法一》大綱，根據(jù)稅收政策變化和稅收原理，做了優(yōu)化和調(diào)整。

2025年稅務(wù)師報名時間為5月13日10:00至7月15日17:00。避免錯過時間，考生可以在文章頂部信息欄 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時會短信通知大家2025年稅務(wù)師報名時間、考試時間等重要信息，請及時預(yù)約。點(diǎn)擊查看詳情>>2025年稅務(wù)師考試報名時間及報名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

2025年稅務(wù)師《稅法一》大綱（點(diǎn)擊下載）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為 2025 年 3 月 31 日。

一、總體目標(biāo)

《稅法(Ⅰ)》是稅務(wù)師水平評價類考試科目之一，是考生進(jìn)一步學(xué)習(xí)《稅法(II)》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》以及《財務(wù)與會計》的基礎(chǔ)，是稅務(wù)師高質(zhì)量執(zhí)業(yè)必須具備的稅收專業(yè)知識和職業(yè)能力的重要組成部分。

《稅法(Ⅰ)》考試的總體目標(biāo)：考查考生對稅法與稅收制度相關(guān)基本原理、立法的基本原則及稅法運(yùn)行規(guī)律的總體把握和理解?？疾榭忌鷮ω浳飫趧?wù)現(xiàn)行各個稅種稅制要素的把握;考查考生對各個稅種間的關(guān)聯(lián)關(guān)系的把握和理解;考查考生對不同納稅人發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)的職業(yè)判斷和涉稅處理的能力;考查考生對同一經(jīng)營活動涉及的多稅種的相互關(guān)系及涉稅處理能力。

二、科目特點(diǎn)

2025 年《稅法(Ⅰ)》科目較為全面地體現(xiàn)了貨物勞務(wù)現(xiàn)行各個稅種和非稅收入。稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、車輛購置稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅和關(guān)稅。每個稅種涵蓋概述、納稅義務(wù)人、征稅對象(稅目)、稅率、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額計算和征收管理等內(nèi)容。非稅收入種類很多，選取了全國大部分地區(qū)征收的種類。本科目體現(xiàn)最新稅收(非稅)政策，便于考生掌握每一個稅(費(fèi))種的全貌。

三、難易程度區(qū)分

根據(jù)本科目考試的總體目標(biāo)和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必需的知識和能力要求，對知識的掌握程度分為三個等級：了解是指對《稅法(Ⅰ)》的基本知識、基本概念、基本原理的理解。熟悉是指能夠運(yùn)用相關(guān)的專業(yè)知識，解決商品和服務(wù)流轉(zhuǎn)過程中的實(shí)務(wù)問題。掌握是指綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)的知識，在相對復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境中，能夠全面、科學(xué)地處理經(jīng)營過程中復(fù)雜的涉稅實(shí)務(wù)問題。

四、修訂的主要內(nèi)容

2025 年《稅法(Ⅰ)》大綱在整體結(jié)構(gòu)和體例上與上年基本一致，保持了相對的穩(wěn)定性。同時，根據(jù)稅收政策變化和稅收原理，做了優(yōu)化和調(diào)整，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是刪減。根據(jù)國家稅收政策調(diào)整，將失效的稅收政策進(jìn)行了刪減。二是增加。增加了自 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日公布實(shí)施的稅收政策;根據(jù)《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》修訂第六章資源稅部分內(nèi)容;根據(jù)《關(guān)稅法》修訂第十章關(guān)稅部分內(nèi)容;增加《中華人民共和國增值稅法》附錄。三是調(diào)整。調(diào)整部分章節(jié)知識點(diǎn)掌握、熟悉和了解的要求。

第一章 稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點(diǎn)

(二)熟悉稅法的原則

(三)掌握稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

二、稅收法律關(guān)系

(一)熟悉稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)

(二)熟悉稅收法律關(guān)系的主體

(三)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)了解稅收程序法的基本制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)掌握稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收執(zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅收制度沿革

(一)了解中國歷史上的稅收制度

(二)熟悉新中國稅法的建立與發(fā)展

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點(diǎn)

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)掌握增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)了解增值稅納稅人的分類及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定

(二)掌握境內(nèi)銷售的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規(guī)定

(四)掌握混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定

(五)掌握特殊銷售的征稅規(guī)定

(六)掌握不征增值稅的規(guī)定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)掌握我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)熟悉法定優(yōu)惠規(guī)定

(二)熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定

(三)熟悉臨時優(yōu)惠規(guī)定

(四)熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定

(五)熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定

(六)熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定

(七)掌握起征點(diǎn)規(guī)定和免稅規(guī)定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應(yīng)納稅額計算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售額的特殊規(guī)定

(五)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

(六)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定

(七)掌握應(yīng)納稅額的計算

(八)掌握增值稅留抵退稅制度

(九)熟悉增值稅匯總納稅

八、簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算

(一)熟悉小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規(guī)定

九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

(一)了解進(jìn)口貨物的納稅人

(二)了解進(jìn)口貨物征稅范圍

(三)掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅

十、出口環(huán)節(jié)增值稅

(一)熟悉出口貨物、勞務(wù)退(免)稅政策

(二)掌握出口退(免)稅的計算

(三)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(四)熟悉海南自貿(mào)區(qū)有關(guān)退稅政策

(五)了解綜合保稅區(qū)增值稅試點(diǎn)政策

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅稅收政策

(二)掌握提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅稅收政策

(三)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅稅收政策

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅

以上僅為部分內(nèi)容，2025年稅務(wù)師稅法一大綱詳細(xì)內(nèi)容查看：《2025年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱》

2025年稅務(wù)師大綱變動情況詳情關(guān)注：2025年稅務(wù)師考試大綱及變動解讀，內(nèi)容持續(xù)更新中！

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